Как минимизировать налог при переходе квартиры с ООО на физ лицо

Здравствуйте, Елена.

Продать ООО на постороннее лицо за 10 000 руб. (стоимость УК)

Елена

Можно продать на постороннее лицо, чтобы избежать взаимозависимости лиц, но нужно помнить, что постороннее лицо потом может передумать продавать квартиру «нужному» покупателю.

Что касается продажи от постороннего лица «нужному», то здесь уже любую цену нельзя поставить, поскольку применяется п. 5 ст. 217.1 НК РФ согласно которому

 В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

Это означает, что если продать квартиру от одного физ. лица другому по цене ниже кадастровой стоимости умноженной на 0,7, то налоговая доначислит налог исходя из цены рассчитанной по формуле -  кад. стоимость умноженная на 0,7.

Добрый день Елена. Вам так же придется оплатить НДС 20%. Более того, если постороннее лицо является юридическим, то при перепродаже оно так же заплатит налоги.

Если в вашем случае один учредитель, он же приобритатель недвижимости, то при продаже недвижимости по кадастровой стоимости будет самым «дешевым» вариантом. 

если бы мы были не взаимосвязаны, то налоговая не имеет права подвергать сомнению цену сделки, то есть можно с ООО продать на невзаимосвязанное лицо квартиру за 1 рубль и это наши с ним рыночные взаимоотношения

Елена

В категорию взаимозависимых попадают физические или юридические лица, отношения между которыми определяют результаты их сделок. И она считается негативным критерием, если в совокупности с другими факторами намекает на признание налоговой необоснованной выгоды.

Понятие «налоговая выгода» и концепция необоснованной налоговой выгоды были определены в Постановлении Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 №53. В документе уточняется, что 

под налоговой выгодой понимается уменьшение размера налоговой обязанности в результате пяти действий:

уменьшения налоговой базы,
получения налогового вычета,
получения налоговой льготы,
применения более низкой налоговой ставки,
получения права на возврат (зачет) или возмещение налога из бюджета.

В вашем случае не усматривается уменьшения размера налоговой обязанности. 

ООО продает физ.лицу за 170 000 руб. Платит налог на прибыль и НДС. Это все.