Добрый день, наше ООО работало на УСН 6%. Из полученной прибыли был выдан крупный безпроцентный заем 3 млн. рублей физическому лицу. Срок исковой давности по займу истек год назад. Долг считается безнадежным. Человек вложил средства в бизнес и все потерял. Учредитель принял решение закрыть ООО. Можно ли списать сумму займа и каковы правовые последствия для ООО и физического лица?
Здравствуйте, Маргарита. Вы можете списать дебиторскую задолженность как безнадежную и невозможную ко взысканию за счет созданного резерва сомнительных долгов, если у Вашего ООО есть прибыль, иначе эта сумма упадет на убыток и у налоговой будут вопросы при закрытии ООО и утверждении ликвидационного баланса (п.п.77, 78) Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред. от 11.04.2018) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 N 1598)Расчеты с дебиторами и кредиторами.
Кроме того, лицо, получившее займ, должно включить сумму займа в свой доход, сдать НДФЛ-3 и заплатить налог с дохода. Кстати, налоговая при камеральной проверке, может доначислить этот налог Вашему ООО и потребовать его уплаты с займодателя.
Если у Вас остались вопросы, обращайтесь в чат непосредственно ко мне или другому юристу. Оказание услуг в чате является платным.
