Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Налогообложение при продаже недвижимости юридическим лицом
Учредители ООО (2 участника) приняли решение ликвидировать ООО и перевести недвижимость на себя как физ лиц без выдела долей в общую долевую собственность. Так ООО продает по 1/2 доли каждому своему учредителю как физ лицу зем участок с зданием торгового назначения. Кадастровая стоимость здания - 35 млн. земли - 6 млн. ООО находится на УСН. По какой стоимости выгодней продать такой объект для минимального налога? Возможно ли дарение в этой ситуации т к учредители сами себе дарят фактически? Налоговая при этом может ли доначислить налог рассчитывая его не от суммы по договору купли продажи, а от кадастровой стоимости?
Здравствуйте, Александр!
Поясните, пожалуйста, а зачем нужна схема с продажей или дарением недвижимости, если участники собрались ликвидировать ООО? Не проще ли без продажи/дарения просто сразу ликвидировать ООО?
При ликвидации ООО участники получат оставшееся после завершения расчетов с кредиторами имущество ликвидируемого ООО. в соответствии с Федеральным законом от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (ст.58):
1. Оставшееся после завершения расчетов с кредиторами имущество ликвидируемого общества распределяется ликвидационной комиссией между участниками общества в следующей очередности:
- в первую очередь осуществляется выплата участникам общества распределенной, но невыплаченной части прибыли;
- во вторую очередь осуществляется распределение имущества ликвидируемого общества между участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества.
При этом, конечно, для участников может возникнуть НДФЛ, но в соответствии со ст.220 НК РФ при получении имущества участником организации в случае ее ликвидации можно уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на оплату долей в уставном капитале (или покупку долей).
Цель снизить налог на имущество и на землю. Планируем снизить кадастровую стоимость и перевести недвижимость на физ лиц. Что касается ликвидации ООО, то по её завершении здание с зем участком перейдет от ООО в собственность физ лиц (2х учредителей).Если уставной капитал 10т.р. на 2 участника в ООО то как снизить последующий НДФЛ у физ лица? Какими расходами можно уменьшить налоговую базу??? С какой стоимости будет ФНС считать НДФЛ (с рыночной то как её исчислять, с балансовой) если кадастровая стоимость здания 35 млн. руб.??? Признается ли ООО в данном случае налоговым агентом и обязано ли ООО удержать у налогоплательщика и уплатить сумму этого налога?
Для целей расчета НДФЛ берется рыночная стоимость имущества (Письмо Минфина России от 08.08.2013 N 03-04-05/32068).
Ликвидируемое ООО, являющееся источником выплаты дохода, признается налоговым агентом (Письмо Минфина РФ от 09.10.2006 N 03-05-01-04/291). Но если доход только в натуральной форме (нет прибыли), то действует ч.5 ст.226 НК РФ:
Что касается уменьшения НДФЛ, то в соответствии со ст.220 НК РФ:Больше никакими расходами уменьшить нельзя, к сожалению.