Взаимодействие ип и самозанятого

Здравствуйте, Вика.

Согласно пп. 6 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса РФ 

к доходам от источников в Российской Федерации относятся вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации.

Согласно ст.226 Налогового кодекса РФ 

1. Российские организации, индивидуальные предприниматели именуются в настоящей главе налоговыми агентами.

4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.

Таким образом, самозанятой педагог не самостоятельно оплачивает НДФЛ, а Вы как налоговый агент должны удерживть НДФЛ и перечислять налог. Налог не удерживается только том в случае, если исполнитель — ИП, нотариус или адвокат (п. 2 ст. 227 Налогового кодекса РФ).

Согласно ст.252 Налогового кодекса РФ

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Соответственно, в случае проверки в Вашем случае Вы должны представить договоры,  доказательства передачи денежных средств (квитанция, чек, акт приема-передачи) и желательно акт выполненных работ.

С уважением, Гульназ Садыкова.

Вика, добрый день!

Если Вы между собой (педагогом и Вами) заключите агентский договор, то педагог применять специальный налоговый режим по уплате НПД в отношении доходов, поступающих ему по агентскому договору, не сможет.

Согласно п. 5 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)»

Не вправе применять специальный налоговый режим лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части;

С этой целью педагогу нужно зарегистрироваться в качестве ИП и избрать подходящую систему налогообложения.

Для уплаты педагогом налога в соответствии с Законом № 422-ФЗ Вы с педагогом заключаете договор оказания услуг, по которому педагог оказывает Вам услуги. Вы в свою очередь заключаете с клиентами договор услуг, в котором прописываете, что исполнитель вправе для оказания услуг привлекать третьих лиц. Педагог в силу положений ст. 14 Закона № 422-ФЗ должен сформировать чек и передать его Вам. Вы в отношениях с клиентами формируете и выдаете им кассовые чеки (БСО), как того требует Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» от 22.05.2003 N 54-ФЗ. И Вы, и педагог налог платите со своих доходов.

Отмечу, такой налог действует только в Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан.