Декларация 3 НДФЛ на доходы от работы в Германии

Question

Добрый день! Я с сентября 2018 года живу в Германии и работаю на немецкую организацию. Налоги за меня платит эта немецкая организация. Учитывая, что есть договор об избежании двойного налогообложения, должен ли я подавать декларацию 3-НДФЛ за 2018 год на эти доходы? Должен ли я как-либо подтверждать доходы и оплату налогов? Спасибо!

Андрей Власов · Answer

должен ли я подавать декларацию 3-НДФЛ за 2018 год на эти доходы? Должен ли я как-либо подтверждать доходы и оплату налогов? Спасибо! Борис Фанюк Борис, добрый день! В силу ст. 209 НК РФ налоговые резиденты РФ уплачивают НДФЛ как от доходов в РФ так и от доходов за пределами РФ. Поскольку статус налогового резидента определяется по окончании налогового периода, Вам нужно подавать декларацию в том числе по доходам, полученным за пределами РФ т.к. если РФ Вы покинули только в сентябре 2018 года за данный налоговый период у Вас был статус налогового резидента РФ. При этом налоги уплаченные в Германии Вы вправе зачесть в счет налогов, уплачиваемых в РФ в порядке ст. 232 НК РФ ст. 23 Соглашения между РФ и Федеративной Республикой Германия от 29.05.1996 «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество» 1. Применительно к резидентам Российской Федерации двойное налогообложение устраняется следующим образом: если резидент Российской Федерации получает доходы или владеет имуществом, которые в соответствии с положениями настоящего Соглашения могут облагаться налогом в Федеративной Республике Германия, сумма налога на такие доходы или имущество, уплаченного в Федеративной Республике Германия, будет вычтена из налога, взимаемого с такого лица в Российской Федерации. Такой вычет, однако, не может превышать сумму налога, исчисленного с таких доходов или имущества в соответствии с законодательством и правилами Российской Федерации. если по итогам 2019 года у Вас не будет статуса налогового резидента РФ то в силу ст. 209 НК РФ налоги с доходов, полученных от работы в Германии в РФ Вы не платите, декларацию не подаете

Дарья Горлова · Answer

Добрый день! Если Вы живете и работаете в ФРГ только с сентября 2018 года, значит Вы были налоговым резидентом РФ (ст. 209 НК РФ) Следовательно, декларировать доход Вам необходимо. Налог, уплаченный в ФРГ Вы сможете зачесть в России в силу ст. 232 НК РФ и Соглашения между РФ и Федеративной Республикой Германия от 29.05.1996 (ред. от 15.10.2007) «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество» Статья 23 Устранение двойного налогообложения 1. Применительно к резидентам Российской Федерации двойное налогообложение устраняется следующим образом: если резидент Российской Федерации получает доходы или владеет имуществом, которые в соответствии с положениями настоящего Соглашения могут облагаться налогом в Федеративной Республике Германия, сумма налога на такие доходы или имущество, уплаченного в Федеративной Республике Германия, будет вычтена из налога, взимаемого с такого лица в Российской Федерации. Такой вычет, однако, не может превышать сумму налога, исчисленного с таких доходов или имущества в соответствии с законодательством и правилами Российской Федерации.