Как и на какую схему налогообложения перейти?

Question

Недавно стал ИП. При открытии ИП была выбрана упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения «доходы» и ставкой 6%. Но в самом начале видения бизнеса выяснилось, что расходы буду очень существенными и использование данной схемы сводит рентабельность на ноль. Необходимо перейти на другую схему, но данный переход можно выполнить только через год. Вопрос - что делать в этом случае? Открыть ООО с подходящей ставкой? Можно ли являться параллельно владельцем ООО и ИП?

Дмитрий Носиков · Answer

Здравствуйте! Можете закрыть ИП и зарегистрироваться как ИП заново с нужной схемой налогообложения доходы минус расходы. Регистрация прекращения деятельности ИП осуществляется в срок не более чем 5 рабочих дней. Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» Статья 8. Сроки и место государственной регистрации 1. Государственная регистрация осуществляется в срок не более чем п ять рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом.

Юрий Колковский · Answer

Открыть ООО с подходящей ставкой? Можно ли являться параллельно владельцем ООО и ИП? Денис Здравствуйте. Безусловно, Вы можете создавать сколько угодно ООО будучи ИП. При этом в рамках отношений участия в ООО, Вы будете выступать как обычное физическое лицо. Вы можете создать ООО с подходящей ставкой, но учтите, что Вам в любом случае придется платить фиксированные взносы по ИП, если Вы его не закроете. Если не истекли 30 дней с момента направления заявления об УСН, можете попробовать направить уведомление о смене УСН доходы на доходы минус расходы. НК РФ Статья 346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения 2. Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с пунктом 2 статьи 84 настоящего Кодекса. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. Если же истекли — можете закрыть ИП и потом открыть его заново. Надо только учесть что, т.к. процедура открытия и закрытия ИП занимает 5 дней, то в эти дни одновременно подать документы на открытие Вы не сможете. Т.е. сначала Вы получаете уведомление о закрытии через 5 дней после подачи, а потом снова открываете ИП с уведомлением о применении УСН 15%.

Андрей Власов · Answer

Вопрос — что делать в этом случае? Открыть ООО с подходящей ставкой? Можно ли являться параллельно владельцем ООО и ИП? Денис Денис, добрый день! Да, в этом случае Вы можете открыть ООО чтобы была возможность до окончания года начать применять УСН доход-расходы, переведя постепенно активы и обязательства с ИП на ООО. При продолжении деятельности в качестве ИП прейти на УСН Д-Р Вы вправе только с начала очередного года, либо прекратив регистрацию ИП и зарегистрировавшись вновь ст. 346.14 НК РФ Объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения. В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения. как вариант (если существо деятельности это позволяет) перейти на агентскую схему в рамках УСН 6%, в этом случае поступления денежных средств, предназначенные для третьих лиц можно будет на основании п. 9 ч. 1 ст. 251 НК РФ исключить из Вашей налогооблагаемой базы на законных основаниях 1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы: 9) в виде имуществ а (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров.

Роман Янушко · Answer

Здравствуйте, Денис. Да, Вы можете открыть ООО, оставаясь ИП. Что касается варианта закрытия ИП и повторного его открытия, то здесь есть риски претензий со стороны налоговых органов. Определение ВС РФ от 30 июня 2015 г. N 301-КГ15-6512 Исследовав и оценив представленные в материалы дела доказательства, суды установили, что регистрация предпринимателем прекращения предпринимательской деятельности и повторного ее осуществления в середине налогового периода преследовала целью замену объекта налогообложения в обход положений пункта 2 статьи 346.14 Налогового кодекса Российской Федерации без действительного намерения прекращения осуществления такой деятельности, а потому пришли к выводу о правомерности доначисления единого налога, исходя из выбранного предпринимателем на 01.01.2012 объекта налогообложения «доходы» .