Как правильно рассчитать статус налогового резидента?
Здравствуйте! Как правильно рассчитать статус налогового резидента по закону? И как его подтвердить документально, если из Белоруссии перемещаюсь?
, Светлана, г. Москва
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻⚖️
Опишите ситуацию — юрист подскажет, что делать дальше.
Здравствуйте, для того, чтобы понимать являетесь ли Вы налоговым резидентом в Российской Федерации или нет, достаточно обратиться к Налоговому кодексу РФ, выписку из которого я Вам предлагаю для ознакомления:
Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Статья 207. Налогоплательщики
При внесении изменений в ст. 207 законодателем, видимо, допущена неточность: не исключена запятая после слов «от источников». Текст ст. 207 приведен в точном соответствии с изменениями, внесенными ФЗ от 29.12.2000 N 166-ФЗ.
1. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
О выявлении конституционно-правового смысла п. 2 ст. 207 см. Постановление КС РФ от 25.06.2015 N 16-П.
2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
(п. 2 введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ, в ред. Федеральных законов от 30.09.2013 N 268-ФЗ, от 03.04.2017 N 58-ФЗ)
2.1. Налоговыми резидентами в 2015 году признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации на территориях Республики Крым и (или) города федерального значения Севастополя не менее 183 календарных дней в течение периода с 18 марта по 31 декабря 2014 года. Период нахождения физического лица в Российской Федерации на территориях Республики Крым и (или) города федерального значения Севастополя не прерывается на краткосрочные (менее шести месяцев) периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации.
(п. 2.1 введен Федеральным законом от 29.11.2014 N 379-ФЗ)
3. Независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации.
П. 4 ст. 207 (в ред. ФЗ от 25.12.2018 N 490-ФЗ) применяется к правоотношениям по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц за налоговые периоды начиная с 2018 года.
4. В случае, если в налоговом периоде в отношении физического лица действовали меры ограничительного характера, введенные иностранным государством, государственным объединением и (или) союзом и (или) государственным (межгосударственным) учреждением иностранного государства или государственного объединения и (или) союза, перечень которых определяется Правительством Российской Федерации (далее в настоящем Кодексе — меры ограничительного характера), такое физическое лицо независимо от срока фактического нахождения в Российской Федерации может не признаваться в этом налоговом периоде налоговым резидентом Российской Федерации, если в этом налоговом периоде такое физическое лицо являлось налоговым резидентом иностранного государства.
Физическое лицо, указанное в абзаце первом настоящего пункта, не признается налоговым резидентом Российской Федерации на основании его заявления, представленного в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, с приложением документа, подтверждающего налоговое резидентство этого физического лица, выданного компетентным органом иностранного государства (сертификата налогового резидентства), или составленного в произвольной форме обоснования невозможности получения такого сертификата в уполномоченном органе иностранного государства с приложением подтверждающих документов.
(в ред. Федерального закона от 25.12.2018 N 490-ФЗ)
Указанное в настоящем пункте заявление представляется в срок, предусмотренный настоящим Кодексом для представления налоговой декларации за соответствующий налоговый период.
Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, не позднее 30 календарных дней со дня получения указанных в настоящем пункте заявления и документов уведомляет физическое лицо, указанное в абзаце первом настоящего пункта, о наличии возможности не признавать такое лицо налоговым резидентом Российской Федерации в соответствующем налоговом периоде на основании настоящего пункта либо об отсутствии такой возможности с указанием оснований для такого решения.
(абзац введен Федеральным законом от 25.12.2018 N 490-ФЗ)
У вас похожая ситуация?
Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Похожие вопросы
Добрый день Я работаю в трех статусах: по трудовому договору, по ГПХ, как ИП
Добрый день
Я работаю в трех статусах: по трудовому договору, по ГПХ, как ИП.
ИП зарегистрировано в Ленинградской области, налоговая система УСН Доход-Расход, льготная ставка 5%.
Работа по трудовому договору осуществляется в удаленном формате, работодатель зарегистрирован в Москве, зарплата поступает на р/с, открытый в СПб.
Деятельность ИП также осуществляется дистанционно - участие в гос закупках по 44ФЗ и 223ФЗ + услуги аналитика/специалиста IT с соответствующими кодами ОКВЭД. Все камеральные проверки были завершены без вопросов.
Договор ГПХ - небольшой проект выходного дня в спортивной студии.
НДФЛ оплачиваю самостоятельно.
Физически нахожусь в Москве, т.к. учусь очно в магистратуре.
Знаю, что возможность работать одновременно по трудовому договору, по договору ГПХ и осуществлять деятельность, как индивидуальный предприниматель, следует из системного толкования норм ст. 60.1 Трудового кодекса РФ, ст. 23 и глав 37,39 Гражданского кодекса РФ, глав 23, 26.2 Налогового кодекса РФ.
Хотела убедиться, нет ли риска при таком формате деятельности потерять льготную ставку УСН Доход-Расход и допускается ли при наличии такой ставки проживание в другом городе.
Благодарю
У вас похожая ситуация?
Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Добрый вечер, нужны сотрудники в кафе придорожное, я ИП как их принять правильно, что надо от них, и не было проблем с налоговой, и санпином
Добрый вечер, нужны сотрудники в кафе придорожное, я ИП как их принять правильно,что надо от них,и не было проблем с налоговой,и санпином. И что они выполняли все требования и и не встали и ушли в одень день, если будут недовольства.
У вас похожая ситуация?
Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Какие документы нужны для подтверждения права на освобождение от налога?
Добрый день,
нужно ли платить НДФЛ в России при продаже недвижимости в Дубае? Я гражданин РФ.
Как влияет:
статус налогового резидента;
срок владения объектом;
новое соглашение РФ–ОАЭ (с 2026 года)?
Какие документы нужны для подтверждения права на освобождение от налога?
Кратко, по пунктам, пожалуйста.
У вас похожая ситуация?
Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Я работаю в 3 статусах: по трудовому договору, договору ГПХ в выходные дни, и как ИП УСН "Доход-Расход"
Добрый день
Необходима консультация по трудовому праву и налогообложению.
Я работаю в 3 статусах: по трудовому договору, договору ГПХ в выходные дни, и как ИП УСН "Доход-Расход".
Регистрация ИП в Ленинградской области, физически я нахожусь в Москве, т.к. обучаюсь очно в магистратуре, работаю по ТК на удаленке.
В данный момент налоговые декларации, поданные за отчетный период, еще находятся в незавершенном статусе проверки.
На работе, где я официально устроена по ТК идет переоформление с ООО на ИП.
Необходимо отправить заявление с формулировкой "По собственному желанию" от 1.06.2026г, а не переводом.
Какие риски в данной ситуации несет это переоформление в моем случае с учетом информации выше?
Со своей стороны вижу несколько проблемных моментов, необходимо проконсультироваться со специалистом по праву.
Благодарю
У вас похожая ситуация?
Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Как правильно рассчитать размер алиментов при моем статусе занятости?
Алименты
Доброго дня.
Прошу проконсультировать меня по следующему вопросу:
В разводе более 5 лет
Сын 12 лет
Супруга подала на алименты в октябре 2025 г не уведомив меня ни лично( при встречах с сыном), ни дистанционно
Узнал, что у меня уже судебное исполнение 140 000 р за неуплату только в прошлом месяце
Работаю в такси не официально
В течение полутора лет ежемесячно перевожу 15000 р на оплату занятий для сына с карты родственника,т.к. на мои счета наложили арест по неуплате налогов при закрытии ИП и просрочке кредитных выплат.
Разово выплатить такую большую сумму нет возможности
Долг продолжает расти
Переводы от матери по 15000 р были без пометок алименты, т.к
На них официально не подавала бывшая Супруга до октября.
Сейчас действует ограничение на выезд, риск утраты водительских прав, которые необходимы для работы.
Уходить от обязательств нк планирую.
Прошу дать рекомендации по в моей ситуации:
Какой верный алгоритм действий?
Как правильно рассчитать размер алиментов при моем статусе занятости?
Прописка МО
Работаю в Москве
Заранее благодарю за обратную связь
У вас похожая ситуация?
Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья. Перечень документов лучше сразу уточнить в налоговом органе. Так как он может меняться внутренними письмами ФНС.