Здравствуйте! У меня вопрос по налоговому кодексу: мы в 2012 году продали квартиру (менее 3-х лет в собственности) за 2600 тыс. руб. и купили квартиру тоже за 2600 тыс руб, нужно ли нам платить с проданной квартиры подоходный налог и можно ли получить налоговый вычет с купленной квартиры? Спасибо.
Здравствуйте! налоговый кодекс закрепил
Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:
1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.
Получить такой вычет вы можете только 1 раз за всю вашу жизнь.
Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации
1. Для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся:
5) доходы от реализации:
недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации;
5. В целях настоящей главы доходами не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, за исключением доходов, полученных указанными физическими лицами в результате заключения между этими лицами договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений.
Добрый вечер, Наталья!
В соответствии с НК РФ при получении физическим лицом дохода от продажи имущества, принадлежащего ему на праве собственности менее трех лет, у такого физического лица возникает обязанность по уплате налога на доходы физ.лиц.
1. В соответствии со ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, находившихся в его собственности менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.
2. Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Имущественный вычет предоставляется за тот налоговый период, в котором указанное имущество было фактически реализовано.
3. Вместе с тем, если налогоплательщик в этом же налоговом периоде приобрел в собственность жилое помещение и при условии, что ранее имущественным налоговым вычетом по приобретению не пользовался, он вправе в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ реализовать свое право на получение данного вычета в связи с покупкой указанного объекта недвижимости.
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на приобретение на территории Российской Федерации, в частности, квартиры, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 млн. руб.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, при приобретении квартиры на основании договора купли-продажи налогоплательщик представляет документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру; при приобретении прав на квартиру в строящемся доме - договор долевого участия в строительстве, а также акт о передаче квартиры.
Таким образом, в случае продажи квартиры и приобретения другой в одном налоговом периоде, Вы вправе воспользоваться каждым из указанных имущественных налоговых вычетов, при этом необходимы два условия:
- ранее имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, Вам не предоставлялся;
- право на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, возникло в том же налоговом периоде, в котором был получен доход от продажи первой квартиры.
Налоговый период в данном случае - календарный год (ст. 216 НК РФ).
Т.е. у Вас есть 3 варианта получения налогового вычета:
1) доход от продажи квартиры-1 000 000 руб. = налог с 1 600 000 руб. (13%);
2) доход о продажи квартиры-расходы по ее приобретению (стоимость квартиры в договоре по ее приобретению)=налог с разницы (13%);
3) доход от продажи квартиры-расходы на покупку квартиры (максимум 2 000 000 руб.)= налог с 600 000 руб. (13%).
При этом декларация представляется физическим лицом не позднее 30 апреля года следующего за истекшим налоговым периодом, в налоговый орган по месту жительства физического лица. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
С уважением, Марина.
Если Вы продаете имеющуюся квартиру и покупаете новую квартиру в одном календарном году. Тогда полученный доход от продажи квартиры можно уменьшить на законном основании на вычет в связи с приобретением другой квартиры, если ранее этим вычетом по ст. 220 НК РФ вы не пользовались. Вычет так же заявляется путем подачи декларации. Обратитесь в налоговую инспекцию.
Здравствуйте!
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного
пп. 1 п. 1 ст. 220Кодекса, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
В то же время, в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них, но не более 2 000 000 руб.
Таким образом, если доход от продажи одной квартиры и покупка другой квартиры с оформлением права собственности на нее произведены в одном налоговом периоде, то налогоплательщик имеет право на получение обоих имущественных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 1 и 2 п. 1 ст. 220Кодекса.
Данная позиция подтверждена и МинФином РФ, например в письме от 30 декабря 2011 г. N 03-04-05/1-1135.
ия
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 части 1 ст. 220 НК РФ, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов (ст. 220 НК РФ).
Так как дохода Вы не получили, то платить НДФЛ не нужно. Заполните декларацию и несите её в ИФНС.
Насчет возврата налога ранее описано много. Если есть доп. вопросы, задавайте "в личку"
Хотелось бы уточнить, что в соответствии со ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет при покупке жилья в отличие от имущественного налогового вычета при продаже жилья предоставляется один раз в жизни.
С уважением, Марина.