Приём платежей от физлиц на сайте за оказание услуг техподдержки

1) Насколько законно оказание услуг техподдержки физлицам в таком виде? Есть ли какие-то узкие места, которые могут вызвать ненужное внимание налоговой в отношении меня?

Илья

Здравствуйте. Если будете работать с кассой, то не вижу оснований для того, чтобы налоговая предъявляла к Вам какие-то претензии. Оферта, размещенная на сайте это вполне обычный договор в рамках ст. 434 ГК РФ, услуга техподдержки тоже вполне себе обычная услуга, смотрите только, чтобы у Вас был надлежащий ОКВЭД.

2) Может ли налоговая потребовать какое-то подтверждение факта проведённых работ помимо чека — как факта оплаты услуг?

Илья

Если в оферте у Вас написано, что оплата подтверждает факт оказания услуг и отсутствие претензий к Исполнителю, то этого будет достаточно.

3) Можно ли оформлять услуги техподдержки в итоговом чеке прямо по количеству часов? «Услуга техподдержки сайта, почасовая» — 5шт — … руб? Или услуга всегда будет просто «Услуга техподдержки» — 1шт., и просто будет меняться стоимость? Обязательно ли прописывать названия тарифа в чеке, если клиент покупает пакет часов? Как вообще лучше оформлять оплату почасовых работ?

Илья

Что касается услуги, то это зависит от того, как именно расчет оплаты прописан в договоре. Если он почасовой, то соответственно в чеке должно быть указание на количество часов, стоимость часа и общую сумму. 

При покупке пакета часов получается, что он оплачивает аванс? Тогда вопрос — как оплата может подтверждать факт оказания услуг в соответствующем объеме? Тут Вам придется так или иначе делать акт об оказании услуг, который фиксирует списание части оплаты в счет оплаченных часов по пакету.

Илья, добрый день!

1) Насколько законно оказание услуг техподдержки физлицам в таком виде? Есть ли какие-то узкие места, которые могут вызвать ненужное внимание налоговой в отношении меня?

Илья

Абсолютно законно. Договорные отношения с заказчиком-физ лицом могут возникать на основе оферты.

Согласно п. 1 ст. 435 ГК РФ

Офертой признается адресованное одному или нескольким конкретным лицам предложение, которое достаточно определенно и выражает намерение лица, сделавшего предложение, считать себя заключившим договор с адресатом, которым будет принято предложение.
Оферта должна содержать существенные условия договора.

Если заказчик-физ лицо согласен с офертой, оплатил услугу, то таким образом между сторонами сложились договорные отношение и обязательства сторон должны быть исполнены.

2) Может ли налоговая потребовать какое-то подтверждение факта проведённых работ помимо чека — как факта оплаты услуг?

Илья

Фактом подтверждения оказания услуг будет оферта на Вашем сайте с оговоркой о том, 

что исполнитель и клиенты не подписывают акты. Оплата подтверждает качество услуг.

направленный кассовый чек клиенту (если будете применять ККТ). Кроме этого Вы ведете КУДиР, куда записываете приход денег. А также поступления денег на счет, движения по которому может проверить налоговая инспекция. 

Предлагаю альтернативу условия об актах: если заказчик после оказания услуг, предусмотренных в оферте, не предъявляет претензии к качеству услуги, услуга считается оказанной и акт оказанных услуг не составляется.

3) Можно ли оформлять услуги техподдержки в итоговом чеке прямо по количеству часов? «Услуга техподдержки сайта, почасовая» — 5шт — … руб? Или услуга всегда будет просто «Услуга техподдержки» — 1шт., и просто будет меняться стоимость? Обязательно ли прописывать названия тарифа в чеке, если клиент покупает пакет часов? Как вообще лучше оформлять оплату почасовых работ?

Илья

Прежде всего Вы вправе не применять ККТ до 01.07.2021 года, если оказываете услуги самостоятельно, без привлечения работников.

Согласно п. 1 ст. 2 Федерального закона от 06.06.2019 N 129-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон „О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации“

Установить, что индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг вправе не применять контрольно-кассовую технику при расчетах за такие товары, работы, услуги до 1 июля 2021 года.

Если же будете применять, то нужно будет выполнять требования Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ „О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации“.

В соответствии с п. 1 ст. 4.7. Закона кассовый чек должен содержать следующие обязательные реквизиты:

наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена (в валюте Российской Федерации) за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, 

Со всеми обязательными реквизитами кассового чека можете ознакомиться по ссылке http://www.consultant.ru/docum...

Т.е. в чеке указываете всю известную Вам информацию об услугах: наименование, объем, список услуг, цена и т.д.

Поскольку оплата будет проходить авансом (предоплатой), то также необходимо формировать кассовый чек и направлять его клиенту при оплате авансом (предоплатой). 

Так, согласно ст. 1.1 Закона

В целях настоящего Федерального закона под расчетами понимаются также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов,

Признак способа расчета в чеке при этом будет либо аванс (если перечень, наименование услуги неизвестно), либо предоплата (если перечень, наименование услуги известно). С полным перечнем указанного реквизита чека можете ознакомиться по ссылке http://www.consultant.ru/docum..., с иными дополнительными реквизитами по ссылке http://www.consultant.ru/docum...

Когда будет выполнена услуга, формируете второй чек — «полный расчет». Причем, учитывая характер оказываемых Вами услуг, Вы вправе формировать такой чек по истечении расчетного периода, но не более чем за месяц, за все оказанные Вами услуги клиентам за такой период. Формировать его нужно не позднее десяти календарных дней, следующих за днем окончания расчетного периода.

П. 2.1 ст. 1.2 Закона

При осуществлении расчетов в виде зачета или возврата предварительной оплаты и (или) авансов, ранее внесенных физическими лицами за услуги… в электронной форме, определенные статьей 174.2 Налогового кодекса Российской Федерации... пользователем может быть сформирован один кассовый чек (бланк строгой отчетности), содержащий сведения о всех таких расчетах, совершенных за расчетный период, не превышающий календарного месяца или установленный законодательством Российской Федерации (но не позднее десяти календарных дней, следующих за днем окончания расчетного периода), без выдачи (направления) кассового чека (бланка строгой отчетности) клиенту.