Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Продажа квартиры пенсионером с американским гражданством
Мой отец является военнослужащим получающим пенсию в возрасте 58 лет. Состоит на военном учете по прописке в приватизированной квартире в г. Саратове. Имеет Российское и Американское гражданство. На данный момент проживает в США на постоянной основе и планирует продать квартиру в его собственности.
Возник ряд вопросов по продаже квартиры и получению пенсии:
1. Есть ли возможность выписаться из квартиры для продажи, сняться из военкомата и не потерять пенсию. Если да, то какова должна быть последовательность. Военкомат заявил если он на ПМЖ в США, то пенсию он потеряет.
2. Каким образом оплачивать налог при продаже квартиры и в каком объеме. Возможно ли уменьшить налог при продаже ввиду того что отец пенсионер? Я так понимаю поскольку в России не живет более 8 лет налог будет 13% как для нерезидента.
2. Каким образом оплачивать налог при продаже квартиры и в каком объеме. Возможно ли уменьшить налог при продаже ввиду того что отец пенсионер? Я так понимаю поскольку в России не живет более 8 лет налог будет 13% как для нерезидента.
Михаил Рогожин
Михаил, добрый день! Поскольку у Вас два вопроса из разных областей права отвечу только на второй, на первый ответят коллеги которые специализируются в данной области. Что касается налогообложения, то ставка НДФЛ для налогового нерезидента РФ составляет 30 а не 13%, исключение только для дивидендных доходов по которых ставка для нерезидентов 15%. При этом согласно ст. 220 НК РФ НЕрезидент не может использовать предусмотренные указанной статьей налоговые вычеты либо уменьшить налогооблагаемый доход о продажи имущества на расходы по его покупке. Однако, с 01.01.2019 в ст. 217 НК РФ были внесены изменения позволяющие физлицам вне зависимости от резидентсва РФ освободить налог от продажи имущества если оно находилось в собственности более минимального срока (3/5 лет в зависимости от способа приобретения). Соответственно если квартира находится во владении 8 лет при ее продаже на основании п. 17.1 ст. 217 НК РФ налог не уплачивается. Указанная норма применяется вне зависимости от даты приобретения квартиры (т.е. в том числе к имуществу приобретенному до вступления в силу указанных изменений. Согласно ст. 229 НК РФ указанный доход также не обязательно отражать в налоговой дкларации
Не подлежат налогообложению:
17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:
от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;
ч 8.1 ст. 9 Федерального закона от 27.11.2018 N 424-ФЗ
«О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах»
Положения пункта 17.1 статьи 217 и пункта 1 статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, в отношении имуществавне зависимости от даты его приобретения.
Здравствуйте, Михаил!
Я так понимаю поскольку в России не живет более 8 лет налог будет 13% как для нерезидента.Михаил Рогожин
Для нерезидентов ставка налога составляет 30%,
3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:
Но учитывая, что отец владеет имуществом более 5 лет, от налога он будет освобожден на основании статьи 217 НК РФ (такая возможность, как верно указал коллега, появилась с 1.01.2019)
8.1. Положения пункта 17.1 статьи 217 и пункта 1 статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, в отношении имущества вне зависимости от даты его приобретения.
В настоящее время при выезде за пределы РФ можно сохранить лишь выплату страховой пенсии и фиксированной выплаты к страховой пенсии гражданам Российской Федерации. Если отец не относится к категории бывших военнослужащих, которые получают и военную пенсию и страховую пенсию, при выезде он ее действительно потеряет.
Это следует из Закона РФ от 12.02.1993 N 4468-1 «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, и их семей»
… и постановления Правительства РФ от 17.12.2014 N 1386 «О порядке выплаты пенсий лицам, выезжающим (выехавшим) на постоянное жительство за пределы территории Российской Федерации»
Виталий, спасибо за развернутый ответ.
Из ответа понял что военная пенсия пропадает если нет страховой части. Так же у отца есть стаж работы в гражданской сфере в период с 1994-2000гг. Возможно ли оформить данную пенсию после выписки из квартиры или она так же действительна только в случае его проживания на территории РФ?