Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
В чем разница для бухучета между договором на оказание услуг и агентским
Добрый день. Помогите с таким вопросом. Мы на УСН доход минус расход.ООО.Занимаемся продажей авиа и жд билетов. Со всеми контрагентами все было просто и везде были агентские договора. А вот при продаже жд билетов договор оказания услуг. Они Организатор. Мы партнер. Перечисляем им деньги. Эти деньги оказываются на сайте как депозит. Приходит клиент , покупает билет. Платит наличными цену билета + наш сервисный сбор. При этом с сайта списывается стоимость билета и стоимость услуг Организатора. В конце месяца получаем акт с количеством проданных нами билетов, стоимостью услуг организатора и остатком средств на сайте. Мы имеем наш сервисный сбор, они имеют свой сбор за услуги. Теперь встал вопрос можно ли не учитывать билеты в налоговой базе, а только наш сбор? Или по договору оказания услуг все совсем по другому происходит? Вообще в чем разница как называется договор? Помогите пожалуйста.
В случае договора оказания услуг вашим доходом является вся сумма, поступившая к вам от клиента, расходами — стоимость билета
.В случае агентского договора ваш доход — только сумма вознаграждения (сервисный сбор), а стоимость билета всего лишь находится на вашем депозите.
В случае УСН Д-Р существенной разницы с точки зрения бухгалтерии (за исключением необходимости учета, безусловно) для вас нет. Эта разница была бы существенной при УСН доходы 6%.
Разница для вас, при УСН 15% Д-Р будет, если вы платите минимальный налог согласно 346.18 НК РФ. В этом случае 1% от дохода будет выше в случае договора оказания услуг.
Иными словами, если вы оплачиваете налог выше минимального, для вас не имеет значения, какой договор вы будете заключать. Если минимальный налог — имеет.
Также это будет иметь значение, если вы решите изменить систему УСН. При этом договоры ваши, заключенные на длительный срок, все так же будут действовать.
С учетом этого выгоднее — агентский.
Анна, здравствуйте!
Может быть я не совсем понял суть вопроса, однако ст. 346.16 НК РФ четко говорит
1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:
23) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8
настоящего пункта), а также расходы, связанные с приобретением и
реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению,
обслуживанию и24) расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения;
Поскольку у Вас фактически расходы на реализацию товара, данная сумма должна учитываться так же, как и до этого. Различий быть не должно.
Согласно ст.779 ГК РФ
1. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.
Согласно ст.1005 ГК РФ
1. По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.
Фактически договор агентирования является разновидностью договора услуг, которую законодатель посчитал нужным выделить в отдельный вид. По договору услуг — вы оперируете своими средствами, по агентскому соглашению — деньгами клиента. По договору услуги - в валовый доход включаются ваши затраты+ваш доход. В случае с агентским соглашением — затраты оплачивает ваш клиент - у вас же только доход. Я думаю, что вам необходимо показывать в бухучёте стоимость билетов и движение средств на их приобретение.
Вы перечисляете денежные средства на билеты, т.е. фактически их выкупаете за свои средства. При агентском соглашении — вам клиент доверяет свои средства и вы их перечисляете за билеты, получая свой %. Я думаю, что по ж/д билетам вам необходимо в бухучёте отражать и билеты в том числе.