Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Налоговая заправшивает подтверждающие расходы, связанные с получением доходов от недвижимого имущества. Не пойму о чем речь
Здравствуйте.
Я как физическое лицо владела помещением. Использовала для собственных нужд и сдавала в аренду какое-то время от лица себя как физ. лица (не ИП). Но рядом еще есть соседнее помещение которое сдается от лица ИП, его я не продавала.
В 2018 году его продала по обычному ДКП от имени физ. лица.
Немного позднее от налоговой в кабинет физического лица пришло Уведомление о непредставлении 3-НДФЛ в связи с тем, что видимо они заметили, что помещение продано.
В связи с этим заполнила форму 3-НДФЛ за 2018 год и подала ее через кабинет физ. лица. В форме был указан доход в размере стоимости продажи по ДКП. И имущественный налоговый вычет на ту же сумму (владела помещение много лет).
Спустя некоторое время в кабинете стало написано: «Результаты камеральной налоговой проверки декларации за 2018 год. Налоговым органом подтверждена сумма налогового вычета, заявленная налогоплательщиком, в полном объеме. Сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи имущества» от 09.01.2020.
Но тут внезапно 25.12.2019 в кабинет ИП Тинькофф Банк пришло Требование о предоставлении документов
«В соответствии со
статьей 93, пунктом 6 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс)
необходимо представить в течение 10 рабочих дней со дня получения настоящего Требования
1) документы:
1.1 — подтверждающие расходы, связанные с получением доходов от недвижимого
имущества (по адресу :*проданное помещение*);
в связи с Камеральной налоговой проверкой первичная Налоговая декларация по налогу на
доходы физических лиц (форма № 3-НДФЛ) за год 2018».
Почему в кабинет ИП пришло не понимаю, в тексте уведомления только ФИО упоминается и ИНН физ. лица, а ОГРНИП нет.
Что они хотят то? Что им предоставлять? Не понимаю вообще. Телефон исполнителя не овтечает.
- 0-ДКП.pdf
- 1-запрос-3-НДФЛ.pdf
- 2-отправка-3-НДФЛ.pdf
- 3-из-ЛК-о-3-НДФЛ.pdf
- 4-запрос-из-Налоговой.pdf
- из-ЛК-ФЛ.png
Формулировка видимо взялась из поданной 3-НДФЛ.
Но они сами «как бы» и направили меня что бы выбрал именно это.
В форме:
901 — не мой случай, более 5 лет (хоть и появились разные мнения)
Не предоставлять вычет — так понимаю, был бы обязан оплатить 13% с продажи
903 — Единственный оставшийся выбор при нежелании платить НДФЛ от продажи…
А теперь видимо просят пояснения в странной форме и почему-то от ИП.
Попробую связаться с налоговой.
Если есть еще идеи — буду рад.
Немного позднее или узнаю подробности и допишу или закрою вопрос.
Уважаемый Александр! Доброго! У Вас какая система или режим налогообложения как у ИП?
Виды деятельности?
По ИП (как я понял) Вы продажу вообще не проводили или как?
Обратите внимание, что сдача
в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, садовых домов, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности является предпринимательской деятельностью и здесь ПСН (см. п.19 ч.2 ст.346.32 НК РФ: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?rnd=AA07E3B67A897AC45900C0BAF436D399&base=LAW&n=342361&dst=4294967295&cacheid=8A696156EC8EF5A2028B995E8CEBFFDB&mode=rubr&req=doc#08515282822481094).
А вот по НДФЛ — другая «интересная» вещь, если продали имущество, которое использовалось в предпринимательской деятельности, налогового вычета не будет.
Добрый день!
Вы указываете:
В форме был указан доход в размере стоимости продажи по ДКП. И имущественный налоговый вычет на ту же сумму (владела помещение много лет).
Вместо применения имущественного вычета налогоплательщик имеет право уменьшить величину дохода, полученного от продажи имущества, на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с приобретением этого имущества (пп.2 п.2 ст.220 НК РФ).
Фактически налоговым органом с с вас запрашиваются документы подтверждающие расходы, связанные с приобретением этого имущества. Согласно представленного вами уведомления указана дата регистрации права собственности на объект — 2017г. (вы по тексту вопроса указываете, что владели помещением несколько лет)
1) Я думал речь шла о «НДФЛ не уплачивается, если до продажи недвижимость была в собственности не менее 5 лет», а тут какая- то другая категория…
Просто хотели продать помещение и не платить НДФЛ, а сейчас-что не понятное происходит.
2) По ДКП владение с 2008 года. Правда потом помещение от 2008 года разделилось на два (с получением двух разных кадастровых номеров, всё правильно) в 2017 году… Может это тоже внесло путаницу…
Здравствуйте, Александр.
Требование представлено Вам на основании п.1 ст.93 и п.6 ст.101 НК РФ, то есть якобы в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля
6. В случае необходимости получения дополнительных доказательств для подтверждения факта совершения нарушений законодательства о налогах и сборах или отсутствия таковых руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе вынести решение о проведении в срок, не превышающий один месяц (два месяца — при проверке консолидированной группы налогоплательщиков, иностранной организации, состоящей на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса), дополнительных мероприятий налогового контроля.
В решении о назначении дополнительных мероприятий налогового контроля излагаются обстоятельства, вызвавшие необходимость проведения таких дополнительных мероприятий, указываются срок и конкретная форма их проведения.
В качестве дополнительных мероприятий налогового контроля может проводиться истребование документов в соответствии со статьями 93 и 93.1 настоящего Кодекса, допрос свидетеля, проведение экспертизы.
То есть представляется это налоговым органом таким образом, что по результатам камеральной проверки 3-НДФЛ было назначено рассмотрение материалов окончившейся проверки, в ходе рассмотрения которых было решено истребовать у Вас ДКП для подтверждения суммы, на которую Вы уменьшаете налоговую базу.
Но интересны следующие факты
1. Акт налоговой проверки, Вам судя по всему, не направлялся.
2. О рассмотрении материалов налоговой проверки Вас не уведомляли, что само по себе является нарушением.
ДКП был приложен к форме 3-НДФЛ добровольно
1) Акт налоговой проверки, Вам судя по всему, не направлялся.
Впервые слышу о таком. Видимо нет?
2) О рассмотрении материалов налоговой проверки Вас не уведомляли, что само по себе является нарушением.
Как физическое лицо в кабинете на nalog.ru менялся статус обработки 3-НДФЛ. Только если так. Не знаю считается ли это.
На физическую почту ничего не приходило. В тот раздел банка ИП, куда пришло требование тоже ничего не приходило.
3. Отдельно стоит обратить внимание на отнесение дохода от продажи к личному.
Вообще не столь важно, в каком статусе Вы продавали помещение, указывали ли, что Вы ИП или не указывали. Имущество ИП и физ.лица не разграничивается, это имущество одного и того же физического лица, являющегося ИП
При тех обстоятельствах, что Вы указываете
1.
сдавала в аренду какое-то время от лица себя как физ. лицаАлександр
2.
УСН доходы
2) вид деятельности — Основной
Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом (68.20)
Назначение помещения, наличие указанного Вами ОКВЭД, факт сдачи помещения в аренду, говорят о том, что налоговый орган может отказать Вам в вычете на основании пп.4 п.2 ст.220 НК РФ, так как наличие вышеуказанных фактов говорит об использовании помещения в предпр. деятельности. а значит и облагаться оно д.б. в рамках УСН
4) если иное не предусмотрено подпунктом 2.1 или 2.2 настоящего пункта, положения подпункта 1 пункта 1 настоящей статьи не применяются в отношении доходов, полученных:
от продажи недвижимого имущества и (или) транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности;
Ну и по сроку владения.
Вы указываете:
2) По ДКП владение с 2008 года. Правда потом помещение от 2008 года разделилось на два (с получением двух разных кадастровых номеров, всё правильно) в 2017 году… Может это тоже внесло путаницу…
Тут следует смотреть, как произведен раздел помещения.
Согласно позиции Минфина России (письма от 28.10.2016 № 03-04-05/63232, от 23.08.2012 № 03-04-05/7-993) в случае разделения объекта недвижимости без изменения его внешних границмоментом возникновения права собственности на вновь образованные объекты нужно считать дату первоначальной регистрации права собственности на разделенный объект недвижимости. Аналогичного мнения придерживается и Верховный суд РФ в Определении от 11.05.2011 г № 67-В11-2
Здравствуйте!
1) УСН доходы
2) вид деятельности — Основной
Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом (68.20)
3) Есть два помещения. Рядом.
Первое — продано. Продано от физического лица. И оно никогда не сдавалось от имени ИП вообще.
Второе — рядом. Принадлежит мне же, физ. лицу, но сдается от лица ИП другому ООО в аренду. Всё государству платится. Соответственно оно и не продавалось. До сих пор сдается.
4) заметка интересная, но наверняка ведь нет сведений что физ. лицо что-то сдавало другому физ. лицу? :)
5) Сам ничего не понимаю
в дополнение:
если УСН Доходы, то здесь 6%
Уж явно менее 13
Если бы продали в 2019 году — вопросов бы вообще не было. Отнесли на ИП, отчетность сдать успеваете
А вот по 2018 году…
На мой взгляд (что уважаемые коллеги дополнят или поправят), корректировать 2018 год по ИП.
Но здесь доначисления по УСН плюс пени и штрафы.
Риски по вычету по НДФЛ прописал
Подумаю еще