Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Возникает ли обязанность по уплате налога в РФ при работе удаленно в РБ?
Добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться. Я гражданин и резидент РФ, рассматриваю предложение о удаленной работе (из РФ) по трудовому договору в Белорусской компании. Компания в Белоруссии является участником ПВТ и имеет льготную ставку подоходного налога на ЗП сотрудников в размере 9%.
Читаю ст. 14 Соглашения об избежании двойного налогообложения и не могу понять, обязан ли я в этом случае уплачивать какой-то налог в РФ? Возникает ли у меня обязанность перед налоговыми органами в РФ по доплате разницы 13 - 9 = 4%?
Анатолий, добрый день! Согласно ст. 14
Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 21.04.1995
«Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество»
Вознаграждение, получаемое лицом с постоянным местожительством в одном Договаривающемся Государстве в отношении работы по найму, может облагаться налогом в другом Договаривающемся Государстве, только если:Таким образом если это белорусская компания, то получаемый от работы по найму в указанной компании доход облагается налогом в Белоруси. При этом в силу ст. 208 НК РФ налоговый резидент РФ платит ндфл как от доходов от источников в РФ так и за пределами РФ. Однако ст. 20 соглашения предполагает возможность зачета налога уплаченного в РБ при уплате ндфл в РФ. Порядок зачета налога определен ст. 232 НК РФ. Соответственно в РФ с данных доходов нужно будет фактически уплатить 4% если в РБ с вашей зарплаты будут удерживать 9%
а) вознаграждение выплачивается нанимателем или от имени нанимателя, являющегося лицом с постоянным местопребываниемв этом другом Государстве, или
б) расходы по выплате вознаграждения несет постоянное представительство или постоянная база, которые наниматель, будучи лицом с постоянным местопребыванием в первом упомянутом Государстве, имеет в другом Договаривающемся Государстве.
Здравствуйте, Анатолий!
в соответствии со ст.209 НК для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ объектом налогообложения признается доход, полученный от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ.
таким образом, Вы должны уплатить в РФ НДФЛ 13%.
однако, учитывая положения Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 21.04.1995 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество» и ст.232 НК, в случае удержания из Вашего дохода иностранным работодателем подоходного налога, Вы вправе уменьшить подлежащий уплате в РФ налог на сумму уплаченного налога в РБ. т.е. уплатите разницу 4%.
при этом, Вы должны будете предоставить в ФНС документы, подтверждающие уплату налога в РБ.