Выбор режима налогообложения

Дмитрий, здравствуйте, пожалуйста поясните, под термином «организация» вы подразумеваете ООО или ИП? дело в том, что ООО не может применять патентную систему налогообложения согласно п. 1 ст. 346.44 НК РФ.

1. Возможно ли организации, на основании существующих дополнительных соглашений к договорам аренды, где подтверждена торговая площадь (площадь обслуживания посетителей) 5 кв.м по каждому торговому объекту, приобрести патент? Каким образом будет осуществляться переход на патентную систему налогообложения?

Дмитрий

Здравствуйте. Собственно этого вопроса нет, поскольку если Вы действительно задаете вопрос от имени организации, то ПСН она применять не может:

НК РФ Статья 346.44. Налогоплательщики
1. Налогоплательщиками признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения в порядке, установленном настоящей главой.

Поэтому в Вашем случае — только УСН.

К расходам будут относиться услуги сторонней организации по вывозу картонной упаковки (опасность 5го класса), осуществляющей деятельность без лицензии, а также применяющей патентную систему налогообложения.
Подтвердит ли налоговая данные расходы? И каковы риски для сторонней организации, оказывающей услуги? Ведь её услугами будет занижен налог другой организации.

Дмитрий

Исходя из этого Вашего вопроса возникло предположение, что Вы не совсем точно используете понятие организация, поскольку Вы тут снова указываете на то, что Вашим контрагентом является организация на ПСН, чего быть не может. Уточните этот момент.

Что касается собственно подтверждения расходов, то их перечень указан в ст. 346.16 НК РФ. Вывоз мусора может быть признан расходом. При этом работы по утилизации мусора 5 класса опасности не лицензируются. Вопросы могут возникнуть в случае, если эти две организации являются взаимозависимыми лицами (ст. 105.1 НК РФ). Если нет, то не считаю что тут могут быть какие-то вопросы относительно включения оплаты за вывоз мусора в расходную часть. Но опять же — уточнитесь с понятием организации, поскольку на ПСН может быть только ИП. Кроме того, если это все-таки ИП, то какой именно им применяется ПСН при оказании услуг вывоза мусора? Я подходящего вида не вижу. 

Возможно ли организации, на основании существующих дополнительных соглашений к договорам аренды, где подтверждена торговая площадь (площадь обслуживания посетителей) 5 кв.м по каждому торговому объекту, приобрести патент? Каким образом будет осуществляться переход на патентную систему налогообложения? Возможен ли выезд налоговых органов в торговые точки для определения площади? Либо основанием для перехода могут служить дополнительные соглашения с указанием площади. И если всё-таки, организация приобретёт патент – на сколько заинтересуются налоговые органы соответствием заявленной площади с фактической? 

Дмитрий

Добрый день!

Применение патентной системы налогообложения возможно только для индивидуальных предпринимателей.

НК РФ Статья 346.44. Налогоплательщики1. Налогоплательщиками признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения в порядке, установленном настоящей главой.

Если вы все захотите оформить патентную систему для ИП, то для получения патента вы должны подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@

.Заявление подается не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.

В вашем случае имеются следующие требования к видам предпринимательской деятельности, в отношении которых возможно применение патентной системы налогообложения:

розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

Ссылка на классификатор видов:http://www.consultant.ru/docum...

Возможно ли организации, на основании существующих дополнительных соглашений к договорам аренды, где подтверждена торговая площадь (площадь обслуживания посетителей) 5 кв.м по каждому торговому объекту, приобрести патент?

Дмитрий

Дмитрий, добрый день! Нет, это исключено поскольку патентная система налогообложения может применяться исключительно ИП. У Вас как понимаю юридическое лицо. Что касается второго вопроса,

К расходам будут относиться услуги сторонней организации по вывозу картонной упаковки (опасность 5го класса), осуществляющей деятельность без лицензии

Дмитрий

согласно п. 26 ст. 346.16 НК РФ

26) расходы на подтверждение соответствия продукции или иных объектов, процессов производства, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации, выполнения работ или оказания услуг требованиям технических регламентов, положениям стандартов или условиям договоров;

соответственно расходы на утилизацию могут быть учтены в рамках УСН доход-расход, но в настоящее время деятельность по утилизации ТКО регулируется Федеральным законом от 24.06.1998 N 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления» который предусматривает что такая деятельность осуществляется региональным оператором по обращению с ТКО, действующему с учетом установленных для него предельных тарифов поэтому всерьез рассчитывать на такую схему не стоит тем более что даже если забыть про предельный размер тарифа на обращение с ТКО и нормативы накопления, ст. 105.3 НК РФ позволяющую определять цену сделку для целей налогообложения никто не отменял