Можно ли принимать к учету расходы при оплате безопасной сделки через сервисы фриланса?

Question

Добрый день, Работаем через ИП - УСН доходы минус расходы. Оплачиваем бизнес-картой расходы фрилансеров через безопасную сделку на сайтах фриланс услуг. То есть, когда исполнитель берёт задачу, с банковской карты списываются средства и переводятся исполнителю, когда он выполнил задачу. Из подтверждения, есть только вот такие имейлы от платежных сервисов. http://prntscr.com/rtiq7e Можно ли такие расходы принимать к учету?

Егор Завадский · Answer

Михаил, здравствуйте! Можно ли такие расходы принимать к учету? Михаил Считаю, что можно. Расходы на УСН подтверждают теми же документами, что и на ОСН. Помимо упоминания в закрытом перечне, содержащемся в ст. 346.16 Налогового кодекса РФ, к расходам при УСН предъявляются ещё три требования. 1. Расходы должны соответствовать критериям п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ: быть обоснованными и документально подтверждёнными; 2. Их необходимо оплатить (п. 2 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ); 3. Их необходимо осуществить, то есть товары или материалы следует получить, услугами воспользоваться, работы принять. В соответствии п. 2 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров ( работ, услуг ) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика — приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей: 1) материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда — в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика , выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения. В рассматриваемом случае: а) расходы обоснованы необходимостью получения услуги (работы); б) расходы оплачены, что подтверждается движением по счёту в виде исходящего платежа и электронным уведомлением сервиса; в) услуги (работы) приняты через безопасную сделку. г) в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета (бизнес — карта лишь платёжное средство, движения же фактически производятся по расчётному счёту) расходы учитываются в составе расходов.

Сергей Михайлович Бородавкин · Answer

Здравствуйте Михаил! По существу вы выплачиваете фрилансеру (Исполнителю) вознаграждение за выполненную работу. К сожалению такие расходы не могут быть учтены в качестве расходов по УСН, поскольку они отсутствуют в перечне статьи ст. 346.16 НК РФ. К подобного рода расходам, которые могут быть учтены при УСН законодатель в указанной статье Налогового кодекса отнес расходы на оплату труда, выплату пособий (п. 6 ст. 346.16 НК РФ) и расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения (п. 24. ст. 346.16 НК РФ) — что бы учитывать указаные затраты в качестве расходов необходимо заключать соответствующие договоры. Как вариант, что бы учитывать данные расходы в целях налогообложения можно сочинить какой нибудь php-скрипт результатом исполнения которого было бы электронное заключение соответствующего договора с указанием данной операции в отчетном документе. Для сведения ст. 346.16. НК РФ (извлечение) Статья 346.16. Порядок определения расходов 1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы 6) расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации; 24) расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения;

Аркадий Емельянов · Answer

Соглашусь с коллегой. Расходы принять можно. Эти расходы Однако для исключения рисков нужно бы иметь договоры с исполнителями (возможно, они есть и я что-то упустил). Нужна точная идентификация исполнителей и их статуса. Например, если это физическое лицо, то тогда нужно исполнять обязанности налогового агента либо сообщить о невозможности удержать налог. Плюс должны быть акты приемки. Вот ту самые основные риски. Допускаю, что это все есть. Услуги, как указывается, оказываются следующие: 1. Доработка веб-сайта 2. Доработка кода прочих IT-систем, которыми мы пользуемся (CRM системы, системы складского учета — МойСклад и т.п.) 2. Разработка рекламных продуктов (рекламных баннеров, видео роликов и.т. п.) Все они, совершенно точно, относятся к деятельности организации, направленной на получение прибыли, т.е. экономически обоснованны. Это, по сути, и есть материальные расходы (реклама отдельная песня). Смотрим перечень: Доработка кода прочих IT-систем, которыми мы пользуемся (CRM системы, системы складского учета — МойСклад и т.п.) Можно отнести: 25) расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию; Материальные расходы обслуживание склада и операций продаж. Связано с реализацией товаров? Безусловно. Носят производственных характер? Да. Разработка рекламных продуктов (рекламных баннеров, видео роликов и.т. п.) Можно отнести: расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания; Доработка веб-сайта. Мою мнение совпадает с мнением Минфина. Это материальные расходы. Можно ли учесть указанные расходы при исчислении налога при УСНО? Да, можно — в качестве материальных расходов. В соответствии с пп. 5 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ расходами, уменьшающими налоговую базу при УСНО, признаются материальные расходы, которые принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций ст. 254 НК РФ. Согласно пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ к материальным расходам относятся затраты налогоплательщика на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями налогоплательщика (Письмо Минфина России от 16.02.2012 N 03-11-06/2/25). Проблема одна, как оформлены все указанные услуги? Если только этой выпиской с сайта, то это точно не примут к расходам. Они документально не подтверждены, что противоречит НК РФ. Это обычные расходы интернет-магазинов, дискаунтеров. Их не принятие абсурдно.