В каком году платить налог с прибыли от уступки прав требования

Александр добрый день! Согласно ст. 223 НК РФ

1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 — 5 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:
 
1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц — при получении доходов в денежной форме;

соответственн с учетом положений ст. 229 НК РФ и переноса срока подачи деклараций в том числе по НДФЛ полученный в результате описанной сделки доход необходимо задекларировать до 30 июля 2020 года. Срок уплаты налога ( до 15 июля) при это не изменился.

Добрый день! Полагаю речь идет не о налоге с прибыли, а о налоге на доходы физических лиц (НДФЛ 13%) с дохода полученного при уступке права требования на квартиру. 

В таком случае у вас есть два варианта для того чтобы воспользоваться налоговыми вычетами. 

1 вариант. Вычет в сумме 1 млн руб  , указанный в  пп 1 п. 1 ст 220 НК РФ 

имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством);

2 вариант. В подпункте 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ сказано: при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве налогоплательщик вправе уменьшить сумму доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этих имущественных прав.

То есть вы вправе  учесть в расходы сумму, уплаченную застройщику по договору участия в долевом строительстве либо уплаченную при уступке прав вам. 

В первом варианте из суммы договора в  1080000 руб — 1000000 руб. = 80000 руб. — сумма облагаемая налогом *13%= 10400 руб. 

Во втором варианте сумма налога получается больше, вы его сами посчитали -  13520 руб.

На счет определения налогового периода и даты подачи декларации вопрос интересный. Однозначного ответа нет. 

С одной стороны дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц — при получении доходов в денежной форме (п. 1 части 1 ст 223 НК РФ). Одно время налоговая считала, что до регистрации перехода права все полученные денежные средства считаются авансом и  налоговая база по НДФЛ определяется за налоговый период, в котором произведена государственная регистрация перехода права собственности на отчуждаемый объект. Потом их мнение изменилось как раз со ссылкой на п. 1 части 1 ст 223 НК РФ). Как вариант люди подают две декларации — за один год и за другой, в таком случае вы вообще можете не платить налог. Потому как можете воспользоваться налоговым вычетом в 1 млн. руб за каждый налоговый период. Поэтому, чтобы не рисковать, рекомендую вам в районную ФНС обратиться письменно, приложите все документы. Если нужна помощь в составлении — обращайтесь. 

Всего хорошего!