Какой процент дебиторской задолженности является нормальным?

Здравствуйте!

Оптимальным критерием оценки эффективности управления дебиторской задолженностью выступает именно процент просроченной дебиторской задолженности к товарообороту, так как существенных недостатков по нему не выделяется, а к положительным моментам относится изменение двух основных переменных — сокращение просрочки и увеличение продаж.
К решению управления дебиторской задолженностью надо подходить комплексно и системно. Оптимальной выступает такая система, при которой мотивация менеджеров по продажам зависит от одного критерия (процент просрочки к дебиторской задолженности), а мотивация их руководителя — от другого (процент выполнения плана прихода денежных средств). В данном случае предприятие получит подсознательное стремление менеджеров по продажам снижать просрочку (задача торговой команды), а это позволит выполнить план прихода денежных средств (задача коммерческого директора).
Показатели «Процент просроченной задолженности в общей сумме дебиторской задолженности» и «Средний период просроченной дебиторской задолженности в днях» будут выступать только справочными и вспомогательными показателями, отражающими эффективность действия предлагаемой модели управления дебиторской задолженностью (через Процент просроченной дебиторской задолженности к товарообороту и Процент выполнения плана прихода денежных средств как основных критериев оценки эффективности управления дебиторской задолженностью).

Здравствуйте Георгий.

Дебиторская задолженность (далее — ДЗ) — это сумма денег, которую вам должны ваши покупатели, потребители за товары, работы или услуги. ДЗ является активной частью баланса предпрития. ДЗ является важной составляющей частью оборотных средств компании и как правило делится на краткосрочную (не более года) и долгосрочную (более года). ДЗ является предметом анализа в бухгалтерском учёте, управленческом учёте и корпоративных финансах. Нет конкретного абсолютного показателя по процентам ДЗ, он везде разный, зависит от вида деятельности, методов управления финансами на предприятии. В идеале ДЗ не должно быть, это значит что вам никто не должен и все ваши товары, работы и услуги оплачиваются сразу наличными деньгами, но на практике такого чаще всего не бывает. Есть несколько способов анализа ДЗ. Первый динамический, по сравнению с разными периодами, если ваша ДЗ например от месяца к месяцу растёт, то это плохо, ваши деньги не работают на вас, находятся у других людей. Второй сравнительный, когда ДЗ сравнивают с объёмом реализации, с количеством готовой продукции на складах, товарами, запасами, материалами, количеством денег на счетах и кредиторской задолженностью (далее — КЗ). У ДЗ есть негативный момент, когда вы должны осозновать, что какую-то её часть вам не оплатят поставщики, в силу разных причин, поэтому компании создают резервы ДЗ, признавая, что это потенциальные убытки. Например, если ваша ДЗ по сравнению с годовой выручкой составляет более 50% — очень плохо, от 20% до 50% — плохо, от 10% до 20% — негативно, до 10% — допустимо. Подобных сравнений с другими показателями можеть быть много. Для анализа всех этих показателей используется финансовая отчетность предприятия.

Более подробные консультации могу оказать вам в чате.

С уважением Нурлан Алимбетов.