Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Продажа нежилого помещения
Добрый день.
Я как физ.лицо приобрел в 2018 году нежилое помещение. В 2019 году оформил ИП (ОКВЭД - сдача в аренду и управление) и с 2019 года по настоящий момент сдаю это помещение в аренду ООО. Данное помещение я планирую продать. Вопросы:
1. Если я продам это помещение, как физ.лицо, то буду платить налог НДФЛ 13% со всей суммы продажи? Или смогу уменьшить налогооблагаемую базу на сумму подтвержденных расходов на приобретение?
2. Могу ли я продать данное помещения как физ.лицо, а расходы показать в декларации по УСН?
3. Может ли налоговая одновременно взыскать с меня и НДФЛ и УСН?
1. Если я продам это помещение, как физ.лицо, то буду платить налог НДФЛ 13% со всей суммы продажи? Или смогу уменьшить налогооблагаемую базу на сумму подтвержденных расходов на приобретение?
Артем
Здравствуйте. Все зависит от того, на какой системе налогообложения Вы находитесь. Продажу недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, следует рассматривать как доход от такой деятельности. Следовательно, возможность воспользоваться льготами по п. п. 1 п. 1 ст. 220 или п. 17.1 ст. 217 НК РФ отсутствует, и сумму от продажи недвижимости следует включить в налоговую базу для уплаты налога по УСН. Такие разъяснения дает Минфин РФ в Письмах от 28.03.2014 N 03-11-11/13850, от 29.04.2013 N 03-11-11/15091, от 21.01.2013 N 03-11-11/15. При этом поскольку Вы используете помещение в предпринимательской деятельности, то продать его как физлицо Вы не сможете.
2. Могу ли я продать данное помещения как физ.лицо, а расходы показать в декларации по УСН?Артем
Не можете. Выручка пойдет во внереализационный доход по УСН.
3. Может ли налоговая одновременно взыскать с меня и НДФЛ и УСН?Артем
Нет. Но налоговая поначалу ничего и не взыскивает. Если Вы на УСН, включайте в КУДиР всю сумму выручки за проданное помещение и уплачивайте с нее те же 6%, что и от остальной деятельности.
Здравствуйте, Артем!
1. Если я продам это помещение, как физ.лицо, то буду платить налог НДФЛ 13% со всей суммы продажи? Или смогу уменьшить налогооблагаемую базу на сумму подтвержденных расходов на приобретение?
Артем
да, со всей суммы, поскольку право на получение налогового имущественного вычета в виде уменьшения дохода на расходы, предусмотренного подп.2 п.2 ст.220 НК, у Вас нет, по причине использования недвижимости в предпринимательской деятельности.
исходя, из этого недвижимость Вам выгоднее продать как ИП на УСН «доход»
2. Могу ли я продать данное помещения как физ.лицо, а расходы показать в декларации по УСН?
Артем
для учета расходов у Вас должен быть УСН с объектом «доход-расход», но даже если Вы на данной системе, то учесть расходы по приобретению недвижимости купленной до момента регистрации в качестве ИП не сможете (письмо Минфина от 8 февраля 2018 г. N 03-11-11/7503)
3. Может ли налоговая одновременно взыскать с меня и НДФЛ и УСН?Артем
нет, с дохода Вы уплатите налог только один раз.
уточните пожалуйста, есть статья закона на основании которого я плачу налог только 1 раз?
и я не точно выразился, могу ли я в договоре ДКП указать что я продаю помещение как физлицо — физлицу, что бы не использовать ККТ. а в декларации по УСН отразить доход?
уточните пожалуйста, есть статья закона на основании которого я плачу налог только 1 раз?
Артем
это принципы налогового законодательства.
для примера
Рассмотрев спор суды пришли к выводу, что действия инспекции по включению указанной суммы в налоговую базу по УСН, фактически приводят к двойному налогообложению одной и той же суммы дохода, требования предпринимателя удовлетворили.
(Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 20.08.2019 № Ф09-8334/18 по делу № А60-13574/2018, ИП)
могу ли я в договоре ДКП указать что я продаю помещение как физлицо — физлицу, что бы не использовать ККТ. а в декларации по УСН отразить доход?Артем
нет. если доход у ИП, то будете Вы в договоре указывать на этот статус или нет, ничего не изменит.
по вопросу 1, я написал, что если я буду продавать помещение как физ.лицо, то могу я уменьшить сумму дохода на расходы на приобретение?
А Вы не сможете продавать как физлицо, поскольку являетесь ИП и использовали помещение в предпринимательской деятельности, причем прямо по соответствующему ОКВЭД.