Добрый день. В данном случае компания из РФ облагает налогом на доходы от отчуждения прав по лицензионному договору( либо налог на прибыль либо УСН в зависимости от системы налогообложения) в РФ.
По поводу НДС:
— если компания на УСН от НДС она освобождена — ст. 346.11 НК;
— если компания на ОСНО, то важно определить место оказания услуг. В соответствии с пп. 4 п. 1 и пп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФ место реализации услуг по передаче прав по лицензионному договору определяется по месту нахождения покупателя услуг. В Вашем случае это США, поэтому НДС у Вас здесь не возникает. Кроме того в настоящее время все еще действует освобождение по НДС по лицензионным договорам — ст.149 НК http://www.consultant.ru/docum...
Форму W-8BEN-E необходимо заполнить по требованию Вашего контрагента, для возможности применения ст.12, Договора между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал, дающей возможность обложения указанного дохода налогами в РФ http://www.consultant.ru/docum... При этом, по общему правилу, если форму не подавать, в соответствии с требованиями IRS автор должен был бы уплачивать налог, взимаемый с источника доходов именно в США.
Все остальные моменты и нюансы, в том числе вопросы валютного контроля требуют детального анализа и могут быть рассмотрены в рамках отдельной полноценной услуги в чате.
С уважением Евгений Беляев
