Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
На мой вопрос о правомерности применения НДФЛ, бухгалтер ответила, что если бы в соглашении должно было
Доброго дня! Уволилась по соглашению сторон с подписанием Соглашения о расторжении трудового договора. В тексте Соглашения указана сумма - "Работодатель обязуется выплатить работнику выплату в размере 81 000р"(кроме обязательных выплат по заработной плате и компенсации отпуска). Выплата произведена с вычетом 13% НДФЛ. На мой вопрос о правомерности применения НДФЛ, бухгалтер ответила, что если бы в соглашении должно было указано "Выходное пособие", то - НДФЛ не должен быть начислен, в противном случае, все выплаты облагаются НДФЛ. Так ли это? Спасибо!
Здравствуйте, Юлия!
компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, предусмотренные коллективным или трудовым договором, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании пункта 1 статьи 217 НК в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях) [письмо Минфина № 03-04-06/82897 от 22.09.2020].
Так ли этоЮлия
выплата Вам по допсоглашению к трудовому договору с условием о Вашем увольнении по соглашению сторон, т.е. работодателем, освобождается от НДФЛ, если не превышает трехкратный размер Вашего среднего месячного заработка
Здравствуйте, Юлия! Бухгалтер Вам ответил верно.
Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
все виды компенсационных выплат, связанных с
увольнением работников, за исключением сумм выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
Таким образом, компенсационная выплата не превышающая трехкратного среднего заработка должна быть предусмотрена трудовым или коллективным договором в целях не обложения ндфл. Если же выплата происходит в рамках соглашения об увольнении между работником и работодателем, то она облагается ндфл.
Разъяснения по данному вопросу есть в Письме Минфина России от 22.09.2020 N 03-04-06/82897. Позиция аналогична моей
Я считаю, что соглашение о расторжении трудового договора это не часть трудового договора. Это договоренность работника и работодателя об условиях увольнения и размере выплачиваемой компенсации.
Даже, если бы в соглашении об увольнении было указано, что это выходное пособие, то далеко не факт что включение этой выплаты в состав расходов устроило налоговый орган.
Если бы в трудовом договоре была предусмотрена такая выплата, то вопросов было бы меньше.
Не думаю, что следует затевать спор.
Здравствуйте, Юлия.
Поскольку возник спор при толковании одного и той же нормы п.1 ст.217 НК РФ, одного и того же Письма Минфина № 03-04-06/82897 от 22.09.2020, поддержу коллегу Д. Чернобавского
В ст.217 НК РФ сказано четко
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
…
если иное не предусмотрено настоящим пунктом,все виды компенсационных выплат, установленных законодательством Российской Федерации,…
увольнением работников, за исключением сумм выплат в виде.........
Выделенное говорит о спорности формулировки Минфина о том, что выплата в связи с соглашением сторон должна быть предусмотрена именно трудовым договором. Во-первых, в НК РФ сказано не так. В нем сказано — законодательством РФ.
Во-вторых, пункт о выплате определенных сумм может расцениваться, как именно положение об изменении трудового договора в части оплаты труда. (ч.3 ст.57 ТК РФ).
Аналогичный вопрос рассматривался Экспертами службы Правового консалтинга ГАРАНТ, вывод аналогичный
При увольнении по соглашению сторон не облагаются НДФЛ и страховыми взносами суммы выплат, не превышающие вместе с выплатами за период трудоустройства трехкратного (шестикратного — для Крайнего Севера и приравненных местностей) размера среднего месячного заработка.
ГАРАНТ.РУ: http://www.garant.ru/consult/nalog/1419570/#ixzz6evCC8TyY
Документ называется просто «Соглашение о расторжении трудового договора №...»", а не дополнительное соглашение.
Это важно?
нет, не важно, он неотъемлемая часть Вашего ТД.