Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Физическое лицо за год осуществило следующие расходы, связанные с обучением его и членов его семьи: 1
Задача 8 Физическое лицо за год получило 1 000 000 рублей дохода по основ- ному месту работы, с которого был удержан НДФЛ в сумме 129 454 руб., сумма стандартного вычета за период составила 4 200 руб. Физическое лицо за год осуществило следующие расходы, связанные с медицинским обслуживанием его и членов его семьи: 1) оплатило клинике «Доктор Барменталь» – 15 000 руб.; 2) оплатило лечение отца в государственном учреждении – 25 000 руб.; 3) оплатило лекарства и послеоперационный уход за отцом – 8 000 руб.; 4) оплатило протезирование зубов родной сестре – 50 000 руб.; 5) оплатило часы посещения женой психолога – 33 000 руб. Физическое лицо за год осуществило следующие расходы, связанные с обучением его и членов его семьи: 1) оплатило обучение сына в вузе на очном отделении – 70 000 руб.; 2) оплатило обучение жены на автокурсах – 27 000 руб.; 3) оплатило свое заочное обучение на курсах МВА – 63 000 руб. Кроме того, физическое лицо: ● перечислило 42 000 руб. в виде страховых взносов по договору не- государственного пенсионного обеспечения, заключенному в пользу его жены, и 12 000 руб. по аналогичному договору в пользу сына; 74 ● перечислило детскому дому 30 000 руб. и передало три ноутбука на общую сумму 45 000 руб. Задание. Рассчитайте сумму социального вычета, на который может претендовать физическое лицо, и сумму НДФЛ, подлежащую возврату. Опишите процедуру получения вычета и возврата НДФЛ. Заполните дек- ларацию по форме 3-НДФЛ (прил. 8).
Дмитрий, добрый день! Согласно п. 2 ст. 219 НК РФ максимальный размер социального налогового вычета составляет 120 тыс. руб., сюда входят все вычеты, указанные в п.п. 2-6 п. 1 ст. 219 (лечение, обучение и т.д.). Соответственно по указанным расходам, поскольку перенос вычета на последующие налоговые периоды не предусмотрен, плательщик может получить вычет в 120 тыс. + вычет в размере 75 тыс. по помощи детскому дому. Учитывая размер дохода лица в налоговом периоде, он может вернуть в виде вычета 129 454 руб. которые были у него удержаны налоговым агентом.
Добрый день,
Расходы:
предельная сумма расходов – 120 000 р.
Оплата медицинских услуг:
15000+25000+8000+33000-50000 =131 000 р.
Расходы на протезирование зубов сестры не входит в данный расчет (ст. 219 НК РФ)
131000 – 50000 р. = 81 000 р. – расходы на медицинские услуги.
Обучение:
Оплата за учебу сына – 70000 р., можно учесть – 50 000 р.
Учебы жены за курсах в расчет не входит для получения социального налогового вычета
Курсы МВА – 63000 р.
Расходы на лечение и учебу: 81000+63000 = 144000 р. Превысили предельную сумму в 120 000 р.
Расходы на пенсию: 54 000 р.
Итого сумма расходов для получения вычета: 198000 р.
Расходы на благотворительность: 30000 р. – учитывают только в денежном выражении.
Налогооблагаемая база (НОБ)
1000 000 – 30000 – 120000 = 850000 р.
НДФЛ – 850 000 * -0,13% = 110500 р.
НДФЛ 129454 –110500 = 18954 р. – можно вернуть, если «вложиться» в 120 000 р.
Расходы на учебу, лечение и пенсию, чтобы «войти в 120 т.р.» Наиболее подходящий вариант: Из большего вычитаем самое большое число и т.д.
На учебу: 63 000 р.
120 т.р. – 63 т.р. = 57 т.р.
На психолога – 33 000 р. – важно! на медицинского психолога.
57 т.р. – 33 т.р. = 24 т.р.
На клинику – 15 000 р.
24 т.р. – 15 т.р. = 9 т.р.
На лекарства отцу – 8000 р.
9 т.р. -8 т.р. = 1 т.р.
63 + 33+ 15+8 = 119 т.р.
НОБ 1000 000 – 30000 – 119000 = 851000 р.
НДФЛ – 110630 р.
НДФЛ к вычету: 129454-110630 = 18824 р.
Если психолог обычный, то
Учеба: 63000 р.
Клиника: 15000 р.
На лечение отца 25000
Пенсия сыну – 12000 р.
Итого: 115000 р.
НОБ – 1000 т.р. – 145 000 = 855000 р.
НДФЛ = 111150 р.
НДФЛ к вычету 129454-111150 = 18304 р.
Декларация 3-НДФЛ подается в территориальное отделение ФНС, по месту жительства, до 30 апреля следующего года за отчетным (в 2020 г. учитываем доходы-расходы, в 2021 г. подаем). Можно подавать и электронно.
Это наше право указывать соответствующие расходы.
Варианты с расходами, которые разрешено включать в пределах 120 000 р. (учеба, лечение, формирование пенсии) можно пересматривать сколько угодно раз.
С уважением,
Дополню, немного неверно написал. Максимальный размер социального налогового вычета в данной ситуации составляет 150 тыс. 120 тыс — расходы на лечение, обучение, страхование с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ и 30 тыс. пожертвованных детдому поскольку расходы в виде переданного имущества для целей вычета не учитываются (см. напр.
Письмо Минфина РФ от 02.03.2010 N 03-04-05/8-78). Вычет является суммой на которую уменьшается налоговая база по ндфл. Соответственно при ставке ндфл 13% и величины удержанного в налоговом периоде ндфл вернуть подав декларацию лицо сможет 19 500 руб. (13% от 150 тыс.). Для возврата налога необходимо по окончании отчетного года подать декларацию 3-ндфл приложив копии документов, подтверждающих произведенные расходы. По окончании камеральной проверки декларации подать заявление на возврат. Заполнение декларации это уже отдельная услуг (хоть так хоть в рамках решения задач) стоимость которой далеко выходит за рамки стоимости вопроса