Правильно ли я рассчитываю НДФЛ за 2019 год?

Илья, добрый день! Да, если имущество приобретено после 01.01.2016 налоговая база рассчитывается в соот. со ст. 214.10 НК РФ с учетом кадастровой стоимости объекта. Что касается размежеванных земельных участков, то поскольку в главе 23 НК РФ не установлены особенности учета расходов для вновь образованных участков, Минфин в своих разъяснениях допускал возможность учета расходов, понесенных на приобретение первоначального участка пропорционально площади вновь образованных земельных участков. Сами налоговый вычеты применяются вместо а не вместе с расходами на приобретение данного имущества применительно к одному объекту — т.е. либо вычет либо учесть расходы, у Вас в расчетах вроде как и то и другое учтено если я не ошибаюсь

((444 528 — 400 000)+(2 082 146,5 — 30 000)) — 250 000 = 1 846 674,50 р

Есть ли возможность как-то уменьшить налог на за 2019 год? какие пути могут быть?

Илья Лазарев

доходы можно уменьшить на сумму расходов если это будет выгоднее применения налогового вычета предусмотренного п.п. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, + заявить иные вычеты если для этого есть снования (например в 2019 году приобреталось жилое помещение ( п.п. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, были иные расходы (на лечение, обучение, страхование (ст. 219 Н РФ)

Здравствуйте, Илья

1. Продажа нескольких нежилых помещений и земельных участков говорит о наличии в Ваших действиях признаков предпринимательской деятельности по смыслу ст.2 ГК РФ

предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленнаяна систематическое получение прибылиот пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. 

При этом согласно пп.4 п.2 ст.220 НК РФ вычеты, предусмотренные п.2 ст.220 НК не могут применяться в отношении объектов, которые использовались в предпринимательской деятельности. При этом совершенно неважно, имеется ли статус ИП. 

Для наглядности можно привести публикацию ГАРАНТа, где  отмечено

О систематическом ведении физическим лицом предпринимательской деятельности можно очевидно утверждать, если в течение календарного года оно совершило как минимум две аналогичные возмездные сделки, направленные на получение прибыли (постановление Тринадцатого ААС от 29.05.2017 N 13АП-8286/17).

2. Если закрыть глаза на множество сделок в одном налоговом периоде, то можно заметить, что в расчетах имеются ошибки, в частности

Поэтому Н/Б по нежилым помещениям будет:

((444 528 — 400 000)+(2 082 146,5 — 30 000)) — 250 000 = 1 846 674,50 р

Илья Лазарев

(80 000 -70 000)+(220 000 — 220 000)+(350 000 — 350 000)+(25 000 — 100 000 эту скобку не берем, т.к. будет отриц число) + (115 000 -85 000)+(100 000 — 100 000) — 1 000 000 = 0 р.

Илья Лазарев

то есть Вы уменьшаете налоговую базу дважды. сначала на вычет по пп.1 п.2 ст.220 НК РФ, а затем еще и по пп.2 п.2 ст.220 НК РФ, однако это недопустимо, поскольку пп.2 п.2 прямо говорит о том, что

2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Есть ли возможность как-то уменьшить налог на за 2019 год? какие пути могут быть?

Илья Лазарев

Сейчас уже никак, поскольку объекты уже проданы, доходы получены. То есть факт уже состоялся, на ситуацию не повлиять. До продажи возможно было зарегистрироваться в качестве ИП на УСН с объектом «доход», а затем продать в рамках предпринимательской деятельности,  ставка была бы не 13%, а 6%.