В соответствии с подпунктом 1 пункта 6 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс)

Нужны варианты решения.

Андрей

Андрей, добрый день! Согласно п.п. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ Ип утрачивает право на применение ПСН в случае

1) если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, по всем видам предпринимательской деятельности,в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей;

соответственно если часть полученной выручки не относится к деятельности, в отношении которой применялся ПСН в расчетах она учитываться не должна, в этом случае с этих доходов Вы должны задекларировать и уплатить ндфл, у саму выручку отразить в книге учета доходов.  Соответственно к Вам вопрос — вся ли выручка поступившая на р/с в 2019 относится к деятельности по ПСН?

Здравствуйте

На самом деле вариантов особо нет — если доход получен от деятельности по псн только

например практика

Патент был получен на период с 01.01.2017 по 31.12.2017. Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, составила 600 000 руб.
В соответствии с абзацем 2 пункта 4 статьи 346.13 и абзацем 5 пункта 6 статьи 346.45 НК РФ в случае, если налогоплательщик применяет одновременно патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, установленного указанными пунктами, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.
Согласно подпункту 1 пункта 6 статьи 346.45 НК РФ налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения (на упрощенную систему налогообложения, на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения)) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае, если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей.
С учетом совокупности установленных по делу обстоятельств, суды пришли к правильному выводу, что доходы Заявителя от применения обоих специальных налоговых режимов, рассчитанные нарастающим итогом с начала календарного года, превысили 60 млн. руб.
Таким образом, налогоплательщик с 1 января считается утратившим право на применение ПСН и обязан пересчитать налоговые обязательства в рамках УСН по доходам, полученным от применения ПСН.

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 22.10.2019 N Ф05-17811/2019 по делу N А40-294539/2018
Требование: О признании недействительным решения налогового органа.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку индексация предельного размера доходов от реализации на коэффициент-дефлятор в рамках применения предпринимателями патентной системы налогообложения (ПСН) не предусмотрена, исходя из чего предприниматель считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на УСН с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, поскольку с начала календарного года доходы от реализации по обоим специальным налоговым режимам превысили 60 миллионов рублей.

они вам и написали

уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2019г. на сумму 3928114 руб.( 65468567руб.*6%)

Андрей

про 6%- усн то есть

По банковской выписке доходы составил 51757000руб., согласно поступившим сведениям фискальных данных по контрольно-
кассовой технике сумма дохода, полученная наличным путем, составила 13711567 руб.

Андрей

Добрый день!

Здесь можно посмотреть какие данные отражены в выписке банка. Насколько я понимаю, вы же выручку (наличную) из кассы также инкассировали и сдавали в банк, возможно конечно не всю, но это может существенно повлиять на расчеты. Возможно конечно, что налоговая все это учла, но целесообразно проверить, чтобы дважды доходы не были  учтены  (п.п. 1 п. 6 статьи 346.45НК РФ)

По банковской выписке доходы составил 51757000руб., согласно поступившим сведениям фискальных данных по контрольно-
кассовой технике сумма дохода, полученная наличным путем, составила 13711567 руб.
Таким образом, Вы утратили право на применение ПСН и переходите по видам предпринимательской деятельности, по которым применялась ПСН, на УСН с начала налогового периода, на который был выдан патент. ( сумма дохода составила 65468567 руб.)

Андрей

Здравствуйте. ИП, совмещающий ПСН и УСН, лишается ПСН, если доходы превысят 60 млн. рублей (п. 6 ст. 346.45 НК РФ). В этом случае он должен перейти на УСН с начала налогового периода, на который ему был выдан патент. При расчете ограничения суммируются доходы, полученные в рамках работы и на патенте, и на УСН. Доходы определяют по правилам статьи 249 Налогового кодекса по обоим спецрежимам. (п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Поэтому на мой взгляд тут объективного выхода и этой ситуации нет. Разве что выручка где-то задвоилась и поэтому ее следует проверить и посчитать.

Здравствуйте, Андрей!

по банковской выписке доходы составил 51757000руб., согласно поступившим сведениям фискальных данных по контрольно-
кассовой технике сумма дохода, полученная наличным путем, составила 13711567 руб.

Андрей

учитывая это, единственный вариант, на мой взгляд, это если ФНС ошиблась  и сумма прошедшая по ККТ, которую Вы наверняка инкассировали в банк, не была исключена из общей суммы средств поступивших на р/с, указанных в банковской выписке. т.е. доказать, что 13711567 руб. входят в 51757000руб

Здравствуйте Андрей выскажу свое мнение. Как известно для предпринимателей, применяющих ПСН, согласно пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ установлена предельная величина дохода  (именно дохода от реализации) в размере 60 млн руб. На этой системе внереализационные доходы на налогооблагаемую базу никак не влияют. 

ст 249 НК РФ

1. В целях настоящей главы доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

2. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

Однако налоговым периодом для ПСН  признается календарный год, а если патент выдан на меньший срок — срок, на который он выдан (п. 1, 2 ст. 346.49 НК РФ). 

При этом если применяется ПСН+УСН и превышен предельный доход по ПСН, то тогда применять УСН вы должны с начала периода, на который у вас был патент (п. 1 ст. 346.13, п. 6 ст. 346.45 НК РФ). 

Соответственно если патент был выдан, например не с 1 января года, а с 1 июля и в августе превышен доход в 60 млн, то применять УСН следует с 1 июля года.

Таким образом возможно сумма налога подлежащая уплате будет меньше.

за 2019г. на сумму 3928114 руб.( 65468567руб.*6%)

Андрей

Если это не так, то как указали коллеги, вариантов особо нет.

С уважением, Евгений