Здравствуйте!
1. Будет ли учитываться кадастровая стоимость объекта недвижимости и ЗУ при продаже? Кадастровая стоимость при этом ниже стоимости продажи.
нет, положения ст.214.10 НК не будут применяться раз цена продажи более 70% от кадастровой стоимости объектов.
2. Будет ли учитываться налоговая база в 1000000 (1 млн. руб)
если у дарителя не было расходов по покупке/строительству объектов, которые Вы могли бы учесть как имущественный налоговый вычет, предусмотренный абз.17-18 пп.2 п.2 ст.220 НК, то Вы вправе заявить имущественный налоговый вычет по пп.1 п.1 ст.220 НК.
3. Удастся ли избежать налога, если будет приобретаться другой объект недвижимости в одном и том же налоговом периоде и возможно ли покрыть налог, если площадь вновь приобретаемого объекта недвижимости меньше площади продаваемого объекта
если ранее право на получение имущественного налогового вычета в связи с приобретением жилья (пп.3 п.1 ст.220 НК) не пользовались, то такая вероятность свести налоговую базу к нулю/ минимуму есть.
4. Как лучше продавать объект и ЗУ одним ДКП (договором купли-продажи) или отдельными договорами
одним, т.к. земля и объект на ней неразрывно связаны и отдельно друг от друга не отчуждаются.
5. Как лучше продавать объект и ЗУ в одном ДКП по двум собственникам или лучше на каждого собственника отдельный ДКП
если отчуждать недвижимость оба собственника будут одним договором, то не обязательно идти к нотариусу (ст.42 Федеральный закон от 13.07.2015 N 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости»)
1.1. Сделки по отчуждению или договоры ипотеки долей в праве общей собственности на недвижимое имущество подлежат нотариальному удостоверению, за исключением: 1) сделок при отчуждении или ипотеке всеми участниками долевой собственности своих долей по одной сделке;
при продаже каждым собственником своей доли отдельным договором придется нести расходы на нотариуса.
при этом, следует учитывать, что в случае продажи всеми собственниками своих долей одним договором и заявлении имущественного налогового вычета по пп.1 п.1 ст.220 НК, будут применяться положения пп.3 п.2 ст.220 НК, т.е. размер вычета составит 500 000, а не 1 000 000.
3) при реализации имущества, находящегося в общей долевой… собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле ...
если же продавать отдельными договорами каждому собственнику, то сделки следует проводить либо не одновременно, а с разрывом во времени в месяца 4-5, либо разным покупателям, иначе ФНС могут возникнуть претензии.
Если есть двое несовершеннолетних и нет других объектов, подробней условий описаны в п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ. Если сообственники под данное условие не подпадают покупка жилья в том же году просто дает право на налоговый вычет предусмотренный п.п. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ в размере до 2 млн. за счет которого можно снизить налоговую базу при продаже
если расходов у дарителя не было или они незначительный лучше каждому собственнику продавать именно свои доли отдельным договором. И дом и ЗУ в одном договоре т.к. нельзя отчуждать дом от ЗУ в принципе.