Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
И тут небааноот налоговой приходит письмо с требованием предоставить информацию почему не задекларироамно
Добрый день. Мой муж ИП , в 16 году купил как физл офис ( без ремонта , т.е не пригодный для использования) и продал его в 20 г . И тут небааноот налоговой приходит письмо с требованием предоставить информацию почему не задекларироамно . И просят уплатить деньги. Но он ведь покупал и продавал как физ лицо
- IMG_20211011_102524.jpg
- Screenshot_2021-10-11-10-23-44-817_cn.wps.xiaomi.abroad.lite.jpg
- Screenshot_2021-10-11-10-23-39-901_cn.wps.xiaomi.abroad.lite.jpg
Здравствуйте Лали! Полагаю налоговая инспекция права, поскольку согласно ст. 217.1 НГ РФ от налогов освобождаются лица владеющие жилым помещением три года. А у вас не жилое помещение которое по своему назначение не может использоваться как жилое.
В целях настоящего пункта и пункта 3 настоящей статьи в случае продажи жилого помещения или доли (долей) в нем, предоставленных в собственность взамен освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве, при исчислении минимального предельного срока владения продаваемыми жилым помещением или долей (долями) в нем в срок нахождения в собственности налогоплательщика этих жилого помещения или доли (долей) в нем включается срок нахождения в собственности такого налогоплательщика освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем
.
С уважением Добышев Р.В.
Лали, добрый день!
Налоговые органы и суды зачастую признают доход, полученный от продажи нежилого помещения, доходом, декларируемым по налогу, применяемому в предпринимательской деятельности. Тот факт, что данное нежилое помещение — офис — предназначено не для использования в личных целях, а для предпринимательских, является значительным критерием для отнесения доходов с его продажи к предпринимательским доходам. Это подтверждается рядом судебных решений, в частности, Определением ВС РФ от 04.08.2017 № 310-КГ17-9553 http://vsrf.ru/stor_pdf_ec.php..., Постановлением Арбитражного суда Поволжского округа от 21 мая 2021 г. N Ф06-3603/21 по делу N А06-13029/2018 http://www.garant.ru/products/...
ФНС РФ в Письме от 07.05.2019 N СА-4-7/8614 <О направлении обзора судебной практики по спорам, связанным с квалификацией деятельности физических лиц в качестве предпринимательской в целях налогообложения> назвал в качестве признаков, свидетельствующих об осуществлении физическим лицом предпринимательской деятельности такой признак, как:
http://www.consultant.ru/docum...Приобретаемое гражданином имущество имеет предпринимательское назначение (не предназначено для использования в личных целях) и установлена направленность действий на систематическое получение прибыли
То, что Ваш супруг указан в договоре, как физ лицо, наряду с тем, что офис не использовался в предпринимательской деятельности, сами по себе не говорят о том, сделка купли-продажи офиса совершена не в связи с осуществлением предпринимательской деятельности.
Если не соглашаться с налоговой и отстаивать свою позицию, то в споре с ИФНС недостаточно приводить вышеуказанные факты, нужно также ссылаться на иные обстоятельства, подтверждающие то, что данный доход не имеет отношения к предпринимательской деятельности, например, офис куплен до регистрации ИП, деньги уплачивались не с расчетного счета ИП, ремонт в нем не проводился и др.
При этом поскольку офис был куплен и 5 лет владения не прошли, НДФЛ уплачивается (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Здесь вопрос о возможности применения вычета (ст. 220 НК РФ).
А УСН не учитывается, поскольку по ОКВЭД иной вид деятельности согласно письма и в этом случае рассчитывается налог на доходы физических лиц
Не соглашусь с коллегой, Ваш супруг может уплатить с названного дохода налог по УСН независимо от кодов ОКВЭД - Письмо ФНС России от 03.09.2020 № ЕД-17-14/244@.
Это понятно. Но только того, что офис не использовался для целей предпринимательства, недостаточно. Нужны также и другие аргументы для убеждения сперва налоговой, а потом суда в том, что доход от продажи офиса не является предпринимательским. Некоторые доводы я Вам привела в первом ответе. Возможно, есть также и иные.
Здравствуйте, Лали!
Исходя из письма Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 28 июня 2019 г. N 03-04-05/47623 «Об уплате НДФЛ при продаже нежилого помещения»
Письмо подробно по ссылке https://www.garant.ru/products...
Доход от продажи нежилого помещения освобождается от налооблажения, если оно не использовалось в предпринимательской деятельности либо находилось в собственности в течение установленного срока владения.
В Вашем случае, поскольку офис куплен после 01.01.2016г., минимальный срок владения, для освобождения от налогоблажения составляет пять лет.
4. В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.
ст.217.1 НК РФ
Исходя из указанного мною письма, Вашему мужу необходимо доказать, что офис в предпринимательской деятельности не использовался.
Уточню свой ответ. Помещение было продано до истечения 5 летнего срока, при наличии доказательств о его неиспользовании в предпринимательской деятельности, позволит применить налоговый вычет, но не освободит от уплаты налогов.
Но муж вправе применить налог по УСН, как рекомендует коллега Гурина Анна.
А УСН не учитывается, поскольку по ОКВЭД иной вид деятельности согласно письма и в этом случае рассчитывается налог на доходы физических лиц
Если руководствоваться письмом как указывают коллеги Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 28 июня 2019 г. N 03-04-05/47623 «Об уплате НДФЛ при продаже нежилого помещения» минимальный срок владения пять лет, а в вашем случае к сожалению четыре года, а значит не подходит