Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Вопрос в том, надо ли уменьшить доход на эту сумму?
Здравствуйте! Наше ООО на УСН (доход-расход) заключило договор с АО УСН (доход-расход) на оказание рекламных услуг: размещение рекламных материалов (Яндекс.Директ) и настройка рекламы. На основании этого договора все поступления по этому договору принимали в доход, а расходы принимали на основании актов от Яндекс. Потом заключили агентский договор на размещение рекламных материалов и по соглашению сторон (мы и клиент) остатки неизрасходованных средств переносим на агентский договор. Вопрос в том, надо ли уменьшить доход на эту сумму?
остатки неизрасходованных средств переносим на агентский договор. Вопрос в том, надо ли уменьшить доход на эту сумму?
Евгения
Евгения, добрый день! Применение агентской схемы на основании п.п. 9 п. ст. 251 НК РФ позволяет Вам исключить из своей налоговой базы денежные средства, передаваемые принципалом для оплаты третьим лицам
9) в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору,
к доходам в этом случае относится только Ваше агентское вознаграждение
да, если в договоре Вы отрази данное обстоятельство (что остаток по первому идет в зачет по новому договору.