Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Вопросы по ПСН - если есть выбор между Москвой и МО
Вопрос по ПСН
Добрый день, эксперты!
Вопросы по ПСН
Вводные
Я фрилансер, ИП на УСН6% уже много лет.
Основной ОКВЭД 62.02 - Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий.
Дополнительный 62.01 - Разработка компьютерного программного обеспечения.
Сейчас постоянная регистрация (штампик в паспорте) в Москве, в своей квартире. Все отношения с Московской налоговой 7715.
Есть еще временная регистрация в Московской области, в доме в деревне - бумажка из ФМС. Там налоговая будет 5007.
Живу на два дома - больше в деревне, но все отношения с государством идут в Москве. Работаю удаленно из деревни с иностранными заказчиками.
Есть несколько действующих договоров на 2021-2022 годы. В них, как правило, указано либо место заключения Москва, либо я поименован как Contractor: Dmitry Istomin, Yablochkova str. XX - XXX, 127322 Moscow, Russian Federation - hereafter referred to as “Contractor”. Отменить их будет проблематично, но какое-то допсоглашение можно будет подписать.
Задача
С 2022 года перейти на ПСН в Московской области по виду деятельности 625001*). Стоимость патента для ИТшников в Москве и области отличается в десять раз, поэтому мне сильно выгодный иметь патент в МО, но, предполагаю, что налоговая из-за этого расстроится. Но как-то глупо было бы работать в Подмосковье, а платить больше, как будто работаю в Москве.
Вижу тут риски претензий со стороны налоговой и хочу их минимизировать.
*) 625001 - Оказание услуг ( выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных ( программных средств и информационных продуктов вычислительной техники) , их адаптации и модификации
Вопросы
1. На сайте налоговой коды видов деятельности не совпадают с кодами ОКВЭД. Подходит ли код 625001 к ОКВЭДам 62.02 и 62.01?
2. Что прописать в допсоглашениях к действующим договорам (какие ключевые фразы), чтобы показать для налоговой, что работы ведутся в МО и подмосковный патент полностью их покрывает?
3. Нужно ли идти ножками в налоговую 5007, чтобы “встать там на учет”, etc. или достаточно просто сформировать в Эльбе заявление на патент?
4. Что “самое страшное может случиться”, если налоговая очнется через 3 года и будет доказывать, что патент был оформлен не там? Есть ли уже какая-то практика по этому поводу?
Заранее спасибо за ответы.
С уважением
Дмитрий Истомин
Здравствуйте, Дмитрий!
1. На сайте налоговой коды видов деятельности не совпадают с кодами ОКВЭД. Подходит ли код 625001 к ОКВЭДам 62.02 и 62.01?
Деятельность на патенте и не должна совпадать с ОКВЭД, он нужен при других налоговых режимах.
Вы же планируете получить патент по виду деятельности 625001, которым и должны будете заниматься.
При этом Вам никто не запрещает совмещать патент с УСН и вести деятельность по ОКВЭД - 62.02
2. Что прописать в допсоглашениях к действующим договорам (какие ключевые фразы), чтобы показать для налоговой, что работы ведутся в МО и подмосковный патент полностью их покрывает?
В допсоглашениях нужно указать, место ведение фактической деятельности Московская обл.
Так из письма Министерство финансов Российской Федерации № 03-11-11/84771 от 28.09.2020 следует, что деятельность должна осуществляться в субъекте федерации, в котором получен патент.
Если индивидуальным предпринимателем получен патент по виду предпринимательской деятельности, предусмотренному подпунктом 62 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса, в субъекте Российской Федерации, на территории которого осуществляется такая деятельность, то налогоплательщик в отношении этой деятельности вправе применять ПСН, в том числе при оказании услуг заказчикам из других субъектов Российской Федерации.
Поскольку речь идет о месте осуществления деятельности, по моему мнению в Вашей ситуации, лучше зарегистрироваться по месту жительства в Московской обл., конечно при наличии такой возможности. При этом отпадет необходимость в переделывании, заключенных договоров.
3. Нужно ли идти ножками в налоговую 5007, чтобы “встать там на учет”, etc. или достаточно просто сформировать в Эльбе заявление на патент?
Заявление на патент можно сформировать в электронном виде и направить в инспекцию с помощью личного кабинета ИП.
Более подробно по ссылке https://www.nalog.gov.ru/rn77/...
4. Что “самое страшное может случиться”, если налоговая очнется через 3 года и будет доказывать, что патент был оформлен не там? Есть ли уже какая-то практика по этому поводу?
Если налоговая установит, что доход не подлежит налогообложению по ПСН, так как получен не на территории действия патента, то потребует уплатить налог с доход в соответствии с общей или упрощенной системой налогообложения, пени по ст.75 НК, штраф по ст.122 НК.
По ссылке постановление суда, отказавшего в рассмотрении жалобы ИП о признании недействительным решения ФНС о привлечении к налоговой ответственности.