В рамках налоговой проверки, запросили личные карточные счета в банках, как у физ

Здравствуйте, Лидия.

Начнем со сроков. К сожалению срок давности еще не истек. У вас вероятное нарушение по ст. 122 НК РФ (неуплата налога), а оно считается совершенным в тот налоговый период, в котором наступил срок уплаты налога (п. 15 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, Письмо ФНС России от 22.08.2014 N СА-4-7/16692).
Дело в том, что рассчитать и уплатить налог за определенный период нужно после его окончания — то есть в следующем периоде. Поэтому нарушение, которое связано с неуплатой (неполной уплатой) налога, плательщик совершает в периоде, когда наступил срок уплаты, а не в периоде, за который налог был неправильно рассчитан.

Запросили движение по картам скорее всего потому, что ИП может принимать выручку как на РС, так и на карты, проверяют ваши доходы, кроме того ФНС интересует как УСН так и НДФЛ. Если расчеты по карте не имеют отношения к предпринимательской деятельности, но образуют доход по НДФЛ, который вы не задекларировали, то у вас риски привлечения к ответсвенности по НДФЛ. Если же налогооблогаемого дохода данные поступления не образуют, например это был перевод от близкого родственника, то переживать вам  не нужно. Дадите пояснения, подтвердите их документами и налоговая от вас скорее всего отстанет.

Здравствуйте, Лидия

Далеко не во всех случаях денежные средства, поступившие  на Вашу банковскую карту как физического лица  можно признать доходом. Если при проведении камеральной налоговой проверки инспектор получил информацию о постоянном поступлении на  Вашу карту денежных средств, то чтобы выявить нарушение и начислить соответствующий налог, ему придется сначала доказать, что данный доход получен именно от предпринимательской деятельности. При этом Вы  не должны доказывать происхождение средств на карте, но вправе пояснить, что данные средства поступили не от предпринимательской деятельности, например, получены в виде займа и какие-либо договоры (расписки)  при этом не составлялись.  Полученные гражданином в долг денежные средства не признаются его облагаемым налогом доходом, поскольку не образуют экономической выгоды  «Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации» утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015г. Опровергнуть Вашу информацию о происхождении данных средств налоговому органу  придется самостоятельно.
Следует также отметить, что если даже в случае проверки, выяснится о  том, что некоторые поступления носят предпринимательский характер, то Вы, не будете платить налог со всей суммы на карте. В данном случае у Вас есть возможность учесть и соответствующие расходы, поскольку только таким образом можно определить налоговую базу, с которой может быть исчислен и уплачен налог…