Вопрос - если я продам/подарю эту квартиру могу ли я воспользоваться правом?

Здравствуйте, Михаил.

Указанным Вами Федеральным законом в ст.217.1 НК РФ введен пункт 2.1, посвященный освобождению от налогооблажения доходов от продажи жилых помещений, принадлежащих лицам, имеющих двух и более детей. Условий освобождения от налогооблажения несколько и одно из них -это приобретение в этом же налоговом периоде,или в срок до 30.04 следующего налогового периода другого жилья, которое в свою очередь также должно соответствовать для целей применения обсуждаемого пункта определенным критериям. В частности, в случае если помимо продаваемого жилья у налогоплательщика, или его супруга(и), детей до 18 лет имеется иное жилье/доля в жилье, то оно не должно быть более 50% от приобретаемого с общей площадью, превышающей общую площадь в приобретенном жилом помещении, независимо от размера приобретаемой доли налогоплательщика в соответствующем праве собственности.

, независимо от размера приобретаемой доли. 

По данному вопросу даны разъяснения в Письме Минфина РФ от 17.02.2022 N 03-04-05/11267 г (полный текст Письма во вложении)

Исходя из изложенного в целях соблюдения указанного условия в собственности налогоплательщика, а также членов его семьи, указанных в абзаце шестом пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса, не может находиться, в частности, иное жилое помещение общей площадью большей, чем приобретаемое жилое помещение.

В этой связи при одновременном соблюдении условий, установленных пунктом 2.1 статьи 217.1 Кодекса, доход от продажи жилого помещения освобождается от налогообложения налогом на доходы физических лиц.

то есть, сравнивать нужно не реализуемую квартиру с оставшейся(имися), а оставшуюся с приобретаемой.

Вопрос — если я продам/подарю эту квартиру могу ли я воспользоваться правом?

Михаил

При продаже как раз и встанет вопрос, есть ли у Вас право на освобождение от налогооблажения. При дарении у Вас это вопрос не возникнет, так как и освобождать от налогооблажения нечего, доход даритель не получает. Следовательно, вопрос налогооблажения у дарителя отпадет сам по себе, однако, если одаряемый не является близким родственником, он должен будет заплатить налог с суммы, равной кадастровой стоимости дара (см. п.18.1 ст.217 НК РФ и п.6 ст.214.10 НК РФ).

По иным вариантам: Вы можете при продаже наследуемой квартиры уменьшить налоговую базу по доходам от продажи на 1 млн.рублей или на сумму документально подтвержденных расходов наследодателя на ее приобретение (если таковые были и являются сопоставимыми с доходом от продажи). См. пп.1 п.2  и абз.18 пп.2 п.2 ст.220 НК РФ. При этом следует учесть, что до такой корректировки налоговой базы  доход от продажи принимается равным цене в договоре купли-продажи, но не менее кадастровой стоимости на 01.01 года продажи*0,7 (п.2 ст.214.10 НК РФ).