Должен ли это быть агентский договор, либо КИК будет заказывать услуги у российского ИП?

Добрый день.

Давайте начнем с самого главного для Вас сейчас - Указ Президента 126 от 18 марта 2022г. 

   2. Запретить до 31 декабря 2022 г. осуществление без получения
разрешений Центрального банка Российской Федерации операций:
     а) по оплате резидентом доли, вклада, пая в имуществе (уставном или
складочном капитале, паевом фонде кооператива) юридического лица — нерезидента;

Т.е. на настоящий момент без согласия ЦБ Вы не сможете оплатить взнос в уставной капитал зарубежной компании, что не даст возможности зарегистрировать ее без построения схем обхода запрета. 

Далее, что касается участия в иностранной организации, то здесь возникают следующие моменты

НК РФ Статья 25.14. 
1. Налогоплательщики, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации, в случаях и порядке, предусмотренных настоящим Кодексом, уведомляют налоговый орган:
1) о своем участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица);
2) о контролируемых иностранных компаниях, контролирующими лицами которых они являются
Срок уведомления для резидентов РФ об участии в иностранной организации( доля более 10%) 3 месяца с момента возникновения( изменения ) участия

Уведомление по КИК( если являетесь контролирующим лицом — статья 25.13 НК www.consultant.ru/docum... )  не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании  либо который следует за годом, по итогам которого определен убыток контролируемой иностранной компании. 
Налогоплательщики обязаны уведомлять налоговый орган о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых они являются контролирующими лицами, вне зависимости от размера дохода(убытков), полученного ими в виде прибыли соответствующих контролируемых иностранных компаний.
Ответственность за непредоставление уведомлений( несвоевременное предоставление, предоставление с нарушениями) установлена статьей  НК РФ Статья 129.6. 

1. Неправомерное непредставление в установленный срок контролирующим лицом в налоговый орган уведомления о контролируемых иностранных компаниях…
влечет взыскание штрафа в размере 500 000 рублей по каждой контролируемой иностранной компании…
2. Неправомерное непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган уведомления об участии в иностранных организациях…
влечет взыскание штрафа в размере 50 000 рублей в отношении каждой иностранной организации...

С подачей уведомления по КИК необходимо подавать  документы подтверждающие наличие или отсутствие прибыли у КИК — статья 25.15 НК п.5 www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/e42383af6eefe671e4f0ba6bb518a0d94a12e77a/

Далее, если у компании есть прибыль и она распределяется в виде дивидендов, она учитывается у Вас в декларации 3 НДФЛ и Вы оплачиваете с нее налоги в РФ
Это то что касается дивидендов. Но и в случае если дивиденды не распределяются, то это тоже может повлечь налоги в РФ поскольку нераспределенная прибыль КИК так же учитывается в качестве дохода. Но только если она больше 10 млн.руб. Т.е. с нераспределенной прибыли КИК свыше 10 млн.руб.Вы в РФ также оплачиваете НДФЛ. Если она не будет учтена, то возможна ответственность по статье 129.5 НК в виде  штрафа в размере 20 процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее 100 000 рублей.

Указанные доходы учитываются в декларации 3 НДФЛ. Она подается в срок не позднее 30 апреля года следующего за отчетным( если срок выпадает на нерабочий день, он переносится на первый рабочий). Срок оплаты налога — не позднее 15 июля года следующего за отчетным. Ставки налога привел выше — статья 224 НК

Что касается построения самой схемы работы — то оптимальней, при  наличии взаимозависимости на мой взгляд,  будет в настоящей ситуации агентская схема. По работе с поставкой услуг будут риски что фнс укажет что Вы таким образом пытаетесь выводить прибыль КИК минуя оплату НДФЛ. 

Все иные моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате ( доступен при входе на сайт через браузер)

С уважением Евгений Беляев.

Как правильно организовать взаимодействие с КИК, чтобы исключить претензии налоговых органов РФ? Должен ли это быть агентский договор, либо КИК будет заказывать услуги у российского ИП?

 Здравствуйте.

Относительно КИК Вам коллега Беляев уже все пояснил, в том числе и по части сложностей, связанных с созданием компании в нынешних условиях.

Хотелось бы поподробнее остановиться на вышеуказанном вопросе. 

Если КИК для ИП будет собирать заказы, которые ИП будет выполнять, а также вероятно, собирать за проданную продукцию денежные средства с иностранных заказчиков, такие взаимоотношения действительно более всего похожи на агентские отношения (1005 ГК РФ). Однако тут следует иметь в виду, что есть ИП работает на УСН «доходы», то в этом случае он не сможет агентское вознаграждение вычесть из своего дохода. В КУДиР подлежит включению вся сумма, которую получил агент от заказчика до вычета каких-либо расходов, банковских комиссий и т.д. При этом денежные средства (за вычетом агентского вознагражения) являются средствами принципала (ИП) и подлежат перечислению ему в порядке, установленном договором.  

 Другой вариант, который позволит избежать этой ситуации, это когда КИК будет покупателем продукции, которую производит ИП. То есть КИК покупает продукцию ИП, а дальше реализует ее от своего имени заказчикам за пределами РФ, получает средства от заказчиков на свой счет и распоряжается ими по своему усмотрению. При этом в договоре купли-продажи может быть установлена как предварительная оплата, так и оплата в иные сроки.

Все указанные схемы имеют определенную сложность, связанную с тем, что они совершаются между взаимозависимыми лицами. Некоторые подобные сделки признаются контролируемыми.  

Согласно п. 3 ст. 105.14 НК РФ сделки, предусмотренные п. 1 этой статьи, признаются контролируемыми, если сумма доходов по таким сделкам с одним лицом (лицами) за соответствующий календарный год превышает 60 млн руб. При этом если совершенные в календарном году сделки являются контролируемыми, о них необходимо уведомить налоговый орган путем представления уведомления о контролируемых сделках в срок не позднее 20 мая года, следующего за календарным годом, в котором они совершены (п. 1, 2 ст. 105.16 НК РФ).

Таким образом, если оборот предполагается достаточно большим, то есть смысл обратить внимание на агентскую схему, поскольку в оборот этой схемы включается только размер агентского вознаграждения, что существенно ниже, чем если бы производить покупку КИК у ИП продукции.

Если Вам потребуется дополнительная консультация по данным вопросам, подготовка соответствующих договоров по выбранной Вами схеме, Вы можете обратиться ко мне непосредственно в чат.