8 499 938-65-20
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
1200 ₽
Вопрос решен

Или только период начиная с даты вылета?

Налоговое резиденство физлица. Конкретный пример - человек в 2022 году работал в РФ по ТК с января по май, платил подоходный налог как резидент 13%. Затем, в конце мая человек самолетом улетает за границу и не возвращается до конца года. Т.е. в 2022 он проводит в РФ менее 183 дней, начиная с мая непрерывно, и он должен перестать быть налоговым резидентом. Главный вопрос - надо ли пересчитывать подоходный налог, уплаченный с января по май с 13% до 30% и доплачивать эту сумму отдельно? Весь календарный 2022 год будет считаться не резидентским? Или только период начиная с даты вылета?

, Максим Kayander, г. Подольск
Дмитрий Чернобавский
Дмитрий Чернобавский
Юрист, г. Электросталь
рейтинг 7.5
Эксперт

Здравствуйте!

Главный вопрос — надо ли пересчитывать подоходный налог, уплаченный с января по май с 13% до 30% и доплачивать эту сумму отдельно?

да, необходимо.  

Весь календарный 2022 год будет считаться не резидентским? Или только период начиная с даты вылета?

ставка у налоговых НЕрезидентов 30% (ст.224 НК), статус резидента определяется по окончании налогового периода (календарный год), соответственно, облагается по ставке 30% весь годовой доход налогоплательщика, и Вам придется самостоятельно сдать декларацию и уплатить недостающую сумму НДФЛ.

0
0
0
0
Максим Kayander
Максим Kayander
Клиент, г. Подольск
Здравствуйте! В таком случае, какое число вылета является крайним сроком в данном вопросе? Например, если вылететь 3 июля, то налоговое резиденство за 2022 год останется и ничего доплачивать не нужно?
Роман Новиков
Роман Новиков
Юрист, г. Пермь

Здравствуйте. 

Главный вопрос — надо ли пересчитывать подоходный налог, уплаченный с января по май с 13% до 30% и доплачивать эту сумму отдельно? Весь календарный 2022 год будет считаться не резидентским?

Существуют соответствующие разъяснения Минфина  от 04.07.2007 № 03‑04‑06‑01/210, которыми установлено, что налоговый период рассчитывается за весь календарный год и при становлении нерезидентом вы обязаны самостоятельно доплатить налог по ставке нерезидента, в том числе за период бытия резидентом. 

3. Налоговый статус физического лица в течение текущего налогового периода может изменяться, с корректировкой подлежащей уплате суммы налога.

Если удержание налога с выплачиваемого физическому лицу дохода производится налоговым агентом, установление соответствия физического лица понятию «налоговый резидент» осуществляется налоговым агентом на дату выплаты дохода с окончательным перерасчетам по итогам налогового периода, соответствующего непрерывному 12-ти месячному периоду.

Если по итогам какого-либо налогового периода физическое лицо не будет являться налоговым резидентом (например, в случае окончательного отъезда из Российской Федерации до достижения 183 дней нахождения в Российской Федерации в данном календарном году), а налог с доходов, выплаченных до отъезда, удерживался исходя из наличия на каждую дату фактического получения дохода (с учетом предшествующего каждой такой дате 12-месячного периода) статуса налогового резидента по ставке 13 процентов, сумма налога, подлежащего уплате, должна быть пересчитана по ставке 30 процентов.

Таким образом, вам следует сдать декларацию и уплатить остаток налога самостоятельно в случае, если к концу налогового периода 2022 вы будете нерезидентом. 

Прилагаю ссылку на полный текст разъяснений — www.klerk.ru/doc/80527/

0
0
0
0
Юрий Колковский
Юрий Колковский
Юрист, г. Екатеринбург
рейтинг 8.7
Эксперт
Главный вопрос — надо ли пересчитывать подоходный налог, уплаченный с января по май с 13% до 30% и доплачивать эту сумму отдельно? Весь календарный 2022 год будет считаться не резидентским? Или только период начиная с даты вылета?

 Здравствуйте.

Резидентство определяется по каждому конкретному году определяется отдельно.

Доплата необходима, но если Вы продолжаете получать заработную плату в той же организации, то она самостоятельно после момента, когда период проживания за рубежом в течение текущего года превысит 183 дня (ст. 207 НК РФ), именно организация должна будет произвести пересчет и в рамках выплачиваемого заработка «добрать» НДФЛ за предыдущие месяцы и впоследствии взимать 30% НДФЛ.

Если же гражданин уволился с работы и больше не получает зарплату в РФ, тогдадоплатить должен он, сдав декларацию до 30 апреля года следующего за отчетным и доплатив НДФЛ до 15 июля.

Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за платной персональной консультацией.   

0
0
0
0
Похожие вопросы
Трудовое право
Вступила на пост заведующего доу в октябре 2025, за какой период должна подавать декларацию в "справки бк", за весь 2025 или только с октября
Вступила на пост заведующего доу в октябре 2025, за какой период должна подавать декларацию в "справки бк", за весь 2025 или только с октября
, вопрос №4864046, Ольга, г. Нижний Новгород
1150 ₽
Автомобильное право
В рамках уголовного дела была проведена товароведческая экспертиза, которая определила стоимость автомобиля на дату смерти наследодателя в размере 2 миллионов рублей
Наследодатель при жизни имел автомобиль. После смерти наследодателя , путем подделки подписи наследодателя, один из наследников оформил автомобиль на свое имя. По данному факту возбуждено уголовное дело по признакам ч. 4 ст. 159 . Договор купли продажи был признан недействительным и применены последствия недействительной сделки. В рамках уголовного дела была проведена товароведческая экспертиза, которая определила стоимость автомобиля на дату смерти наследодателя в размере 2 миллионов рублей. В незаконном владении у "недобросовестного" наследника автомобиль находился 2 года, была существенно повреждена (разбита) , восстановлена частично. Могу ли я ( как второй наследник) сейчас требовать компенсацию нанесенного мне ущерба в результате незаконного владения и что для этого нужно? Т.е. как я понимаю я должен сейчас провести независимую экспертизу и определить рыночную стоимость автомобиля на сегодняшний день в таком состоянии. Разница между стоимость на дату смерти и стоимостью на сегодняшний день и будет моя компенсация? или я могу посчитать еще некую амортизацию за 2 года самого использования. Как правильнее поступить?
, вопрос №4863737, Евгений, г. Москва
Исполнительное производство
Подскажите, если я подала заявление 01.12.2025 годы, а постановление вышло только 19.01.2026 года, но оно еще не поступило бухгалтеру должника, с какого периода мне будут начислять алименты?
Добрый день. Подскажите, если я подала заявление 01.12.2025 годы, а постановление вышло только 19.01.2026 года , но оно еще не поступило бухгалтеру должника,с какого периода мне будут начислять алименты?
, вопрос №4863449, Ирина, г. Москва
Уголовное право
Но восп тателям видимо докладывают кто не сдал и к ребенку начинают предвщято относиться, как с этим быть?
Понятно что никто не пойдет жаловаться на воспитателя и на сотркдников учреждения, тем более что деньги на подарок учителю или воспитателю собирают родители. Но восп тателям видимо докладывают кто не сдал и к ребенку начинают предвщято относиться, как с этим быть?
, вопрос №4863431, Людмила, г. Москва
1150 ₽
Трудовое право
А при незаключении трудового договора в установленный сро трудоустройства с даты истечения установленного
Я учусь в университете, должен после университета пойти работать в компанию (по договору они за меня оплачивают. Целевое обучение). В университете мне говорят, что за меня платит государство. В договоре с этой компанией написано, что они обязаны выплачивать стипендию ежемесячно, но не выплачивают. После обновления паспорта я отправил им новые данные, но ответа на письмо не получил. Могу я, в принципе, не идти к ним работать 3 года, если по факту за меня они не платят, стипендию также не оплачивают. Договор: Предмет настоящего договора Гражданин обязуется освоить образовательную программу высшего образования (далее - образовательная программа) в соответствии характеристиками освоения Гражданином образовательной программы, определенными разделом настоящего договора (далее - характеристики обучения), и осуществить трудовую деятельность в соответствии с полученной квалификацией на условиях настоящего договора. Гражданин вправе поступать на целевое обучение в пределах установленной квоты приема на целевое обучение в соответствии с характеристиками обучения. Заказчик в период освоения Гражданином образовательной программы обязуется предоставить Гражданину меры поддержки и обеспечить трудоустройство Гражданина в соответствии с квалификацией, полученой в результате осторольно прогромы, на условиях настоящего договора. 11. Характеристики обучения Гражданина Гражданин поступает на целевое обучение в пределах установленой квоты приема на целевое обучение по образовательной программе в соответствии со следующими характеристиками обучения: - наличие государственной аккредитации образовательной программы - обязательно; - код и наименование специальности: … - форма обучения: очно - наименование организации, осуществляющей образовательную деятельность: Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего образования «…» и осваивает образовательную программу в соответствии с характеристиками обучения. Место осущелеразанорувой деятельности в соответствии с квалификацией, полученной в результате освоения Образовательной программы, срок трудоустройства и осуществления трудовой деятельности 1. Место осуществления Гражданином трудовой деятельности в соответствии с квалификацией, полученной в результате освоения образовательной программы, устанавливается в организации являющейся Заказчиком по настоящему договору. 2. Адрес осуществления трудовой деятельности: ... 3. Условия оплаты труда в период осуществления трудовой деятельности: - размер заработной платы за выполнение трудовых обязанностей и порядок ее выплаты устанавливаются трудовым договором, в соответствии с коллективным договором, штатным расписанием организации на дату заключения трудового договора, и не менее минимального размера оплаты труда (МРОТ). 4. Гражданин и организация, в которую будет трудоустроен Гражданин, заключат трудовой договор о трудовой деятельности Гражданина на условиях, установленных настоящим разделом, в срок не более 2 (двух) месяцев после даты отчисления Гражданина из организации, осуществляющей образовательную деятельность, в связи с получением образования (завершением обучения). 5. Срок осуществления Гражданином трудовой деятельности в организации, на условиях, установленных настоящим разделом (далее - установленный срок трудовой деятельности), составляет 3 (три) года. Указанный срок длится с даты заключения трудового договора. а при незаключении трудового договора в установленный сро трудоустройства с даты истечения установленного срока трудоустройства (с учетом приостановления исполнени,» обязательств сторон в случаях, установленных законодательством Российской Федерации). Права и обязанности Заказчика 1. Заказчик обязан: а) предоставить Гражданину в период освоения образовательной программы следующие меры поддержки: - материальное стимулирование (стипендию) в соответствии с Положением об именных и целевых стипендиях, финансируемых «..» (далее Положение). Настоящим Гражданин подтверждает, что ознакомлен с Положением. б) осуществить трудоустройство Гражданина на условиях, установленных разделом II настоящего договора; в) обеспечить условия для трудовой деятельности Гражданина на условиях, установленных разделом III настоящего договора, с даты трудоустройства до истечения установленного срока трудовой деятельности (с учетом приостановления исполнения обязательств сторон в случаях, установленных законодательством Российской Федерации); г) уведомить в письменной форме Гражданина об изменении своих наименования, места нахождения, банковских реквизитов или иных сведений, имеющих значение для исполнения настоящего договора, в течение 10 календарных дней после соответствующих изменений; д) осуществлять обработку и обеспечивать защиту персональных данных Гражданина в соответствии с законодательством Российской Федерации. 2. Заказчик вправе: а) согласовать Гражданину тему выпуской квалификационой работы; б) направлять в образовательную организацию … предложения по организации прохождения практики Гражданином; в) направлять в образовательную организацию … запросы о предоставлении сведений о результатах освоения Гражданином образовательной программы; г) отказать Гражданину в предоставлении мер материального стимулирования (стипендии) в случае ненадлежащего исполнения им обязательств по настоящему договору, установленных подпунктом «г» пункта 1 раздела V настоящего договора, а также при отсутствии отметок по всем предметам учебного плана образовательной программы не ниже «хорошо» или «удовлетворительно» (по четырех бальной системе оценки), с тем, чтобы средний бал составлял не ниже 3,5, или «зачтено» - по двух балльной системе оценки. V. Права и обязанности Гражданина 1. Гражданин обязан: а) освоить образовательную программу в соответствии с характеристиками обучения, установленными разделом ІІ настоящего договора; б) заключить трудовой договор на условиях, установленных разделом настоящего договора; в) осуществить трудовую деятельность на условиях, установленных разделом II настоящего договора; г) уведомить в письменной форме Заказчика об изменении фамилии, имени, отчества (при наличии), паспортных данных, банковских реквизитов, адреса регистрации по месту жительства, характеристик обучения (раздел II) без согласования с Заказчиком, иных сведений, в течение 10 календарных дней после соответствующих изменений. д) предоставлять по требованию Заказчика информацию о результатах прохождения промежуточных аттестаций в соответствии с учебным планом и выполнении обязанностей, предусмотренных уставом и правилами внутреннего трудового распорядка обучающихся; е) соблюдать нормативные акты организации, в которой организовано прохождение практики в соответствии с учебным планом; ж) гражданин принимает к сведенью, что заказчик имеет в своем распоряжении касающиеся его персональные данные, и дает согласие на обработку персональных данных: Я, с целью исполнения определенных сторонами условий договора о целевом обучении по образовательной программе высшего образования, даю согласие организации на обработку в документальной и электронной форме нижеследующих персональных данных: Фамилия, имя, отчество; дата рождения; место рождения; пол; гражданство; образование; паспортные данные; адрес места жительства; дата регистрации по месту жительства; номер телефона; идентификационный 2. Гражданин вправе: а) получать от Заказчика меры поддержки, предусмотренные подпунктом «а» пункта 1 раздела IV настоящего договора; б) осуществить перевод для обучения по образовательной программе в другую организацию, осуществляющую образовательную деятельность, или внутри образовательной организации …, если характеристики обучения после перевода соответствуют разделу настоящего договора; в) по согласованию с Заказчиком осуществить перевод для обучения по образовательной программе в другую организацию, осуществляющую образовательную деятельность или внутри образовательной организации …, с изменением характеристик обучения, указанных в разделе II настоящего договора, с внесением соответствующих изменений в настоящий договор. VI. Права и обязанности образовательной организации .. 1. Образовательная организация … обязана: а) допустить Гражданина к участию в приеме в пределах квоты приема на целевое обучение; б) принять на целевое место Гражданина, при условии прохождения конкурса, проводимого в пределах установленной квоты приема на целевое обучение в соответствии с характеристиками обучения; II настоящего договора; г) учитывать предложения Заказчика при организации прохождения Гражданином практики; д) представлять по запросу Заказчика сведения о результатах освоения Гражданином образовательной программы; е) информировать в письменной форме Заказчика на стадии оформления заявления студента или проекта приказа деканата/университета о любом движении студента: перевод, отчисление, призыв на военную службу, уход в административный отпуск, смена характеристик обучения, смена группы обучения, а также об иных обстоятельствах, имеющих значение для исполнения настоящего договора; ж) в случае возникновения оснований, предусматривающих изменение настоящего договора, приостановление исполнения обязательств сторон, расторжение, освобождение сторон от исполнения обязательств и от ответственности за их неисполнение, уведомить Заказчика в письменной форме не позднее одного месяца с даты их установления. 2. Образовательная организация .. вправе: а) согласовывать с Заказчиком вопросы организации прохождения Гражданином практики; б) учитывать предложения Заказчика по формированию образовательных программ высшего образования, реализуемых образовательной организацией .. обязана, с учетом дополнительных требований к уровню и качеству подготовки граждан, заключивших договор о целевом обучении, и (или) по внесению изменений в указанные образовательные программы. VII. Ответственность сторон 1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязательств по настоящему договору стороны несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе в соответствии с частью 6 статьи 71.1 Федерального закона «Об образовании в Российской Федерации». 2. Заказчик в случае неисполнения обязательств по трудоустройству Гражданина выплачивает Гражданину компенсацию в сумме, равной 3-кратной величине среднемесячной начисленной заработной платы в .. области, в срок не более 3 (трех) месяцев с даты его обращения для трудоустройства и в порядке, предусмотренном разделом IV Положения о целевом обучении по образовательным программам среднего профессионального и высшего образования, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 13 октября 2020 г. Nº 1681 «О целевом обучении по образовательным программам среднего профессионального и высшего Гражданин в случае неисполнения обязательств по освоению образовательной программы и (или) по ) осуществлению трудовой деятельности в течение не менее 3 (трех) лет в соответствии с полученной квалификацией возмещает Заказчику расходы, связанные с предоставлением мер поддержки Гражданину, в течение 3 (трех) месяцев и в порядке, предусмотренном разделом V Положения о целевом обучении по образовательным программам среднего профессионального и высшего образования, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 13 октября 2020 г. Nº 1681 «О целевом обучении по образовательным программам среднего профессионального и высшего образования». 4. Стороны освобождаются от исполнения обязательств по настоящему договору и от ответственности за их неисполнение при наличии оснований, установленных законодательством Российской Федерации. VIII. Заключительные положения 1. Настоящий договор составлен в 3 (трех) экземплярах, имеющих одинаковую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон. 2. Настоящий договор вступает в силу с " " 2022 г. и действует до истечения установленного срока трудовой деятельности. 3. В случае не поступления Гражданина на целевое обучение в пределах квоты приема на целевое обучение в течение 2 (двух) месяцев после заключения настоящего договора, настоящий договор расторгается. л. несение зениящийор офортся дополнительни соглашениями к нему. 5. Настоящий договор не может быть расторгнут по соглашению сторон.
, вопрос №4863201, Александр, г. Омск
Дата обновления страницы 12.05.2022