В декларации 3 НДФЛ указаны и дивиденды в размере 3.960.000 и зарплата в размере 2.625.584 и продажа машины в размере 300.000

Question

В декларации 3 НДФЛ указаны и дивиденды в размере 3.960.000 и зарплата в размере 2.625.584 и продажа машины в размере 300.000. Сумму налога насчитали 887.838. Это правильно ? Часть дивидендов обложили по ставке 15 %. Ведь каждая часть дохода не превышает 5.000.000 ?

Иван Саломатин · Answer

Добрый день! В соответствии со статьей 224 НК РФ, Налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов для нерезидентов , для доходов в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций. 13 процентов — если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей; В пункт 2.1. статьи 210 входят следующие доходы: 1) налоговая база по доходам от долевого участия (в том числе по доходам в виде дивидендов, выплаченных иностранной организации по акциям (долям) российской организации, признанных отраженными налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов); 9) налоговая база по иным доходам , в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса (далее в настоящей главе — основная налоговая база). Поскольку доходы (совокупный размер), входящие в пункт 2.1. статьи 210 превышают 5 млн. соответственно все что сверх этой суммы подлежит обложению налогом по ставке 15%.

Евгений Беляев · Answer

До.рый день. Для определения налоговой ставки доходы считаются по всем источникам совокупно Это установлено статьей 224НК п.1 Налоговая ставка, установленная настоящим пунктом, подлежит применению в отношении совокупности всех доходов физического лица — налогового резидента Российской Федерации, подлежащих налогообложению, за исключением доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.1, 2, 5 и 6 настоящей статьи. http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/3e4bbd6dd9fb5dd4e9394f447653506e1d6fa3a9/ Размер Вашего дохода в совокупности более 5млн.руб, поэтому к сумме превышения применена ставка 15%. Все совершенно верно. Все остальные моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер) С уважением Евгений Беляев

Андрей Власов · Answer

Татьяна, добрый день! Согласно ст. 224 НК РФ ставка налога определяется по сумме налоговых баз, т.е. и по доходам от дивидендам и по иным доходам… Вместе с тем, согласно п. 3 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части налогообложения доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период» В отношении доходов, полученных в 2021 или 2022 году, при исчислении налога на доходы физических лиц налоговыми агентами применяются налоговые ставки, установленные абзацами вторым и третьим пункта 1 либо абзацами вторым и третьим пункта 3.1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), при соблюдении условий, предусмотренных указанными абзацами, применительно к каждой налоговой базе отдельно. поскольку дивидендные доходы и зарплата относятся к доходам, при выплате которых ндфл должен исчислять и удерживать налоговый агент то первоначально ставка налога агентом рассчитывалась отдельно по каждому доходу а уже по итогам налогового периода применяется правило п. 1 ст. 224 НК РФ о расчете ставки суммарно по обоим видам доходов

Малика Чотчаева · Answer

Здравствуйте, Татьяна! Полагаю, что расчет налоговой осуществлен верно, так как согласно ст. 224 НК РФ 1. Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах: 3 процентов — если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей; 650 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 5 миллионов рублей, — если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет более 5 миллионов рублей. Приведу расчеты, чтобы было понятнее: 3960000 (дивиденды)+2625584(зарплата)=6585584 (совокупный доход облагаемый доходом) 6585584-5000000=1585584*15%=237874 рублей (15% на сумму превышающую 5 млн) 5000000*13%=650000 рублей Итого: 650000 рублей(13%)+237874 рублей(15%)=887838 рублей. С автомобиля налоги не взимались, думаю им Вы владели более 3 лет. п.17.1 ст. 217.1 НК РФ 17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период: от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса; от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. Если остались вопросы, пишите в чат. Всего Вам доброго!

Людмила Миролюбова · Answer

С 01.01.2021 г. в п. 1 ст. 224 НК РФ введена повышенная ставка НДФЛ в размере 15 % в отношении совокупности всех налогооблагаемых доходов физического лица — налогового резидента РФ, превышающих за налоговый период 5 млн рублей. Однако в 2021 и 2022 году ставка 15% будет применяться только в случае, когда лимит в 5 млн рублей превышен по каждому виду дохода отдельно. Так, согласно п. 3 ст. 2 ФЗ от 23.11.2020 N 372-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ в части налогообложения доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период» в отношении доходов, полученных в 2021 или 2022 году, при исчислении налога на доходы физических лиц налоговыми агентами применяются налоговые ставки, установленные абзацами вторым и третьим пункта 1 либо абзацами вторым и третьим пункта 3.1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), при соблюдении условий, предусмотренных указанными абзацами, применительно к каждой налоговой базе отдельно. Для применения повышенной ставки в 15% достаточно того, чтобы хотя бы один из видов дохода превысил лимит в 5 млн. руб. Если при этом другой вид дохода за тот же налоговый период остался в рамках лимита, то он будет облагаться по ставке 13%. Т.е. если Вы в декларации заявили доход за налоговый период 2021 года, то исчисление повышенной ставки НДФЛ в 15% должно осуществляться в случае, если по одному из видов дохода лимит превысил 5 млн.руб. В Вашем случае ни один из отдельных видов дохода данный лимит не превысил, в связи с чем следует обратиться с заявлением в ИФНС с требованием о разъяснении причин начисления НДФЛ в 15% по дивидендам, общая сумма которых за налоговый период составляет менее 5 млн.руб.