Какие налоги придется тогда платить?

Валерий, добрый день! Если речь идет о продаже бизнеса и ИП применяет общий режим, то есть смысл закрыть ИП и продавать уже имущество как физлицо, вопрос с НДС в этом случае не возникает, только НДФЛ. И в принципе все можно продать одним пакетом чтобы не возникал вопрос систематической деятельности по реализации имущества после прекращения ИП. В случае с созданием ООО и последующей продажи доли в нем Вы платите ндфл. При этом в отличие, например от порядка налогообложения доходов от продажи недвижимого имущества ( ст. 214.10 НК РФ) вопрос определения налоговой базы при продажи доли в ООО законодательно не урегулирован. 

Валерий, добрый день.

Несмотря на то, что в ст. 66.1 ГК РФ законодатель указал, что вкладом в уставный капитал организации могут служить подлежащие денежной оценке исключительные и иные интеллектуальные права, технически затруднительно осуществить регистрацию перехода права на ТЗ от ИП к ООО в качестве вклада в ее уставный капитал в момент его учреждения. Это связано с тем, что в соответствии с п. 11 Постановления Пленума ВС РФ № 5, Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ № 29 от 26 марта 2009 года «О некоторых вопросах, возникших в связи с введением в действие части четвертой Гражданского кодекса РФ», исключительное право на средство индивидуализации передается в уставный капитал путем заключения договора об отчуждении исключительного права или лицензионного договора, которые подлежат государственной регистрации.

В то же время, государственная регистрация передачи ТЗ еще не существующей организации (не зарегистрированной в установленном порядке) невозможна технически.

Кроме того, п. 2 ст. 15 Федерального закона № 14-ФЗ определяет, что при составлении номинальной стоимости доли участника общества в уставном капитале или ее увеличении и превышении ею 20 000 рублей, оплачиваемых неденежными средствами, для определения ее стоимости привлекается независимый оценщик, если иное не предусмотрено федеральным законом.

При этом в силу п. 3 ст. 66.2 ГК при оплате долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью не денежными средствами, а иным имуществом,

участники такого общества и независимый оценщик в случае недостаточности имущества общества солидарно несут субсидиарную ответственность по его обязательствам в пределах суммы, на которую завышена оценка имущества, внесенного в уставный капитал, в течение пяти лет с момента государственной регистрации общества или внесения в устав общества соответствующих изменений.

Иными словами, это выглядеть может так: сначала Вы создаете ООО, а затем Вы увеличиваете УК ранее уже созданного Вами ООО за счет передачи этой организации имущественных прав, что возможно в силу ст.1226 ГК РФ. При этом проводится незасисимая оценка стоимости передаваемого актива, который ставится на баланс организации.

Затем Вы можете продать 100% доли в этой организации третьему лицу. Однако надо понимать, что оценка НМА может быть проведена независимым оценщиком по рыночной стоимости, и в этом случае, поскольку объект налогообложения ДФЛ все равно возникнет, не уверен, что это приведет к большой налоговой оптимизации (кроме НДС, разумеется).

В отношении остального движимого и недвижимого имущества я с удовольствием поддержу ответ моего коллеги выше о возможности закрытия ИП до его реализации. Возможно, коллеги дополнят.

С уважением,

Вандакуров Александр