Если да, то на какой ФЗ ссылаться?

Здравствуйте, Анна.

С учетом положений подпунктов 1 и 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи квартиры, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета, не превышающего в целом 1 000 000 рублей, или на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением указанного имущества.

То есть Вы можете либо применить вычет в 1 млн. руб и заплатить НДФЛ с 1,3 — 1 = 0,3 млн. руб. (НДФЛ 13% — 39 тыс. руб.).

либо уменьшить доход на расходы и заплатить НДФЛ с 1,3 — 0,95 = 0,35 млн. руб. (НДФЛ 13% — 45,5 тыс. руб.).

Первый вариант Вам выгоднее. 

При продаже в 2022 году до 30.04.2023 надо будет подать декларацию 3-НДФЛ, до 15.07.2023 уплатить НДФЛ.

Здравствуйте, Анна!

Вы имеете право на налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей, тогда налог будет идти с: «1 300 000 — 1 000 000 = 300 000. Соответственно, вы должны будете заплатить 13% от 300 000 рублей. 

Согласно пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ:

1) имущественный налоговый вычет предоставляется:

 
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;

Добрый день, Анна!

1.Если Вы в договоре укажите сумму в 1 млн, то Вы можете рассчитывать на налоговый вычет, согласно пп.1 п 2 ст. 220 НК РФ, и будете освобождены от уплаты налогов. Так как квартирой Вы владеете на основании договора купли продажи, то предельный срок владения не менее 5 лет,(если квартир несколько) чтобы Вас освободили от налогообложения. Но в любом случае даже три года у Вас не прошло

2.Если в договоре будет указана сумма 1300000 рублей, то НДФЛ будет исчисляться следующим образом 1300000(цена квартиры) — 1 000 000 (налоговый вычет)=300 000 рублей*13%=39 000 рублей.

3. Декларацию о доходах в случае продажи квартиры за 1,3 млн, Вы обязаны будете предоставить  до 30.04.2023г.

Смысла продавать больше 1 млн эту квартиру нет. Или налогом облагается сумма прибыли(1,3 млн минус 950 тыс итого 350 тыс ?) Если да, то на какой ФЗ ссылаться? в собственности квартира 2 года.До 5 лет нет возможности ожидать.Спасибо

 Анна, добрый день! Не совсем понятно как Вы насчитали в описанной ситуации налог в 169 тыс. При таких цифрах, если цена продажи не ниже 70% кадастровой стоимости налог составит 13% от 350 тыс. При этом Вы вправе, если не использовали данный налоговый вычет ранее, заявить для уменьшения налоговой базы вычет по п.п. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ уменьшив налоговую базу до 0 руб. Необходимо будет лишь подать по окончании года налоговую декларацию.