Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Потеряв статус налогового резидента я теряю обязанность доплачивать НДФЛ с ЗП в Черногории?
Как платить НДФЛ с доходов, полученных в Черногории?
В октябре 2022 г. планирую переехать в Черногорию и устроиться на работу в местную фирму. Работодатель будет удерживать из моей зарплаты подоходный налог 11% в казну Черногории.
- Сколько я должен доплатить в казну РФ по итогам 2022 г. (когда я ещё налоговый резидент)?
- Правильно ли я понимаю, что доплачивать за 2022 г. я должен только с доходов полученных в Черногории (а если бы потерял статус резидента, то доплачивал бы ещё 17% с ЗП, полученной в России в январе-сентябре)?
- Правильно ли я понимаю, что по итогам 2023 г. потеряв статус налогового резидента я теряю обязанность доплачивать НДФЛ с ЗП в Черногории?
Здравствуйте!
— Сколько я должен доплатить в казну РФ по итогам 2022 г. (когда я ещё налоговый резидент)?
как налоговый резидент РФ (ст.207 НК) Вы должны будете уплатить НДФЛ с дохода 13 (15)% (п.1 ст.224 НК).
при этом, по п.1 ст.15 Конвенции между Правительством РФ и Союзным Правительством Союзной Республики Югославии от 12.10.1995 «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество» Ваш доход облагается не только в РФ НДФЛ, но и в Черногории.
1. С учетом положений статей 16, 18, 19, 20 и 21 заработная плата и другое подобное вознаграждение, получаемое резидентом одного Договаривающегося Государства в отношении работы по найму, подлежит налогообложению только в этом Государстве,если только работа по найму не осуществляется в другом Договаривающемся Государстве. Если работа по найму осуществляется таким образом, полученное в связи с этим вознаграждение может облагаться налогом в этом другом Государстве.
а на основании ст.24 Конвенции и ст.232 НК Вы вправе будете уменьшить НДФЛ на уплаченный в Черногории налог
— Правильно ли я понимаю, что доплачивать за 2022 г. я должен только с доходов полученных в Черногории (а если бы потерял статус резидента, то доплачивал бы ещё 17% с ЗП, полученной в России в январе-сентябре)?
да, верно, доплачивать налог с дохода полученного до отъезда не нужно.
— Правильно ли я понимаю, что по итогам 2023 г. потеряв статус налогового резидента я теряю обязанность доплачивать НДФЛ с ЗП в Черногории?
став налоговым НЕрезидентом РФ и работая на территории Черногории НДФЛ Вы не платите в виду отсутствия объекта налогообложения по ст.209 НК.
Добрый день.
Ставка НДФЛ для налогового резидента 13% с сумм дохода до 5 млн.руб. включительно и 15% с сумм превышения — статья 224 НК.
Налоговые резиденты РФ оплачивают налог с общемирового дохода.
При этом Вы вправе зачесть налоги удержанные у Вас в Черногории в соответствии со статьей 24 Конвенции между Правительством РФ и Союзным Правительством Союзной Республики Югославии «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество» http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_13489/f022382302fef69903ca36781bfae2ebeab17074/
В порядке определяемом статьей 232 НК http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/88cf670722b485ef24ac22ec2d8ddbddbf9eab0d/
Т.е. с дохода в Черногории в РФ Вы доплатите до уровня НДФЛ РФ недостающую сумму с учетом удержанного налога в Черногории.
Правильно ли я понимаю, что доплачивать за 2022 г. я должен только с доходов полученных в Черногории (а если бы потерял статус резидента, то доплачивал бы ещё 17% с ЗП, полученной в России в январе-сентябре)?
Да, именно так
— Правильно ли я понимаю, что по итогам 2023 г. потеряв статус налогового резидента я теряю обязанность доплачивать НДФЛ с ЗП в Черногории?
Налоговые нерезиденты оплачивают в РФ налоги лишь с истоничка в РФ. В указанном Вами случае налога в РФ не будет.
Все остальные моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)
С уважением Евгений Беляев