Не процентов, а всего долга посчитать это как доход для супруги от всей суммы долга?

Здравствуйте! При уступке прав требования доход у физического лица — нового кредитора возникает при погашении организацией-Должником задолженности по договору уступки. Налог с дохода, выплачиваемого Должником физическому лицу, исчисляется и уплачивается указанным Должником — налоговым агентом (п.1 ст. 226 НК РФ) Следовательно, Должник обязан удержать сумму НДФЛ при выплате дохода физическому лицу по ставке 13%.
Налоговая база определяется как сумма превышения дохода, полученного первоначальным кредитором при уступке права требования, над размером денежного требования, права по которому уступлены. Поэтому если задолженность переходит по стоимости меньше той, по которой она числится в учете, налоговая база по НДС не возникает.

Добрый день, Андрей.

2) Возникает ли обязанность оплачивать какой-либо налог при самом факте заключении договора цессии?

 Денежные средства полученные при уступке прав требования является доходом предыдущего кредитора в силу положений части 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации.

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах.

Об том подробно написано в Письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 28 декабря 2017 г. N 03-04-05/87775 (https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71755556/) и Письме Минфина России от 04 сентября 2017 г. № 03-04-05/56615 (https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71663936/)

Таким образом, предыдущий кредитор должен подать декларацию 3-НДФЛ и оплатить налог. При подаче декларации можно учесть и понесенные расходы.

1) может ли налоговая при погашении всего долга (т.е. не процентов, а всего долга) посчитать это как доход для супруги от всей суммы долга? При этом за выплаченные проценты налог платит юридическое лицо, являясь налоговым агентом.

Налогооблагаемая база будет считаться от разницы между выплаченным займом и понесенными расходами при уступке права требования. С полученной разницы необходимо будет уплатить налог, а не со всей суммы долга. Если расходы по уступке права требования превысят доходы от возврата займа, то налог платить не нужно.

Добрый день, Андрей.

Так как цедент и цессионарий являются супругами, то этот пункт 

За приобретаемые Права требования Цессионарий уплачивает Цеденту ХХХ тысяч рублей.

является недействительным, поскольку согласно статье 34 Семейного кодекса РФ 

Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью.

Супруги не могут заключать возмездные договоры между собой относительно имущества, находящегося в совместной собственности. Заём выдан из общих денег супругов и его возврат тоже осуществляется в общую собственность супругов. Супруга не может платить супругу из общих денег. 

Поэтому супруг может уступить супруге право требования только безвозмездно.

1) может ли налоговая при погашении всего долга (т.е. не процентов, а всего долга) посчитать это как доход для супруги от всей суммы долга? При этом за выплаченные проценты налог платит юридическое лицо, являясь налоговым агентом.

Возврат займа не является доходом (п.1 ст.41 НК РФ), поэтому НДФЛ у супруги не возникает.

 2) Возникает ли обязанность оплачивать какой-либо налог при самом факте заключении договора цессии?

Как я выше указал, пункт об уступке права требования за деньги между супругами ничтожен, поэтому с точки зрения закона считается, что уступка произошла бесплатно (безвозмездно). В силу этого налоги при такой уступке между супругами не возникают. Просто произошла смена кредитора в обязательстве — вместо мужа  им стала жена.

С уважением, Роман.