Договор ГПХ при оказании услуг физлицу

Question

Добрый день, уважаемые юристы. Я физическое лицо. Нашел в интернете человека, который может оказать мне услугу – создание интернет продукта. Я хочу, чтобы это было документально подтверждено и зафиксировано, заключить договор. Исполнитель предложил мне заключить договор ГПХ между двумя физ лицами. При этом, чтобы кто-то из нас был налоговым агентом. Сам он состоит в ООО, но не может заключить договор так, т.к. у них нет РКО, а акт о приеме-передач работ с физлицом нужно подтверждать чеком, не смогут этого сделать. Поэтому может только будучи физлицом. Самозанятым или ИП не являюсь ни я, ни исполнитель. Во-первых – всё ли, написанное выше, правильно? Потому что пишу с его слов Во-вторых, если мы заключим ГПХ между физлицами, то как оплачивать налог? Допустим, 50000₽ стоимость услуг. Исполнитель сам по себе не собирается платить налог из своих денег. Подразумевается, что я или перечислю ему больше (на сумму налога) или сам его оплачу. А ещё и взносы на страхование. Я это не очень понимаю – кто должен это платить, кому, как и какую сумму (опираемся на 50 тыс рублей стоимость услуги) В-третьих, может вы можете предложить какой-нибудь другой вариант заключения нашей сделки? В основном для меня главное то, чтобы мои деньги не ушли в руки мошенникам и после оказания услуги я продукт получил и продукт был качественный. А в противном случае, на основании заключённого договора, я бы мог обратиться в органы. Готов ответить на ваши вопросы.

Евгений Каргапольцев · Answer

Здравствуйте, Артемий. Физические лица не являются в силу п.1 ст.226 НК РФ налоговыми агентами. Указанные в абзаце первом настоящего пункта лица именуются в настоящей главе налоговыми агентами. Это всегда ИП или организации и т.д. Поэтому на плательщике нет таких обязанностей, установленных законом. В договоре между Вами Вы можете установить в части порядка расчетов, что например, оплата производится путем части платежа непосредственно физическом лицу, а часть платежа, равная НДФЛ от суммы вознаграждения переводится Вами в бюджет. Это возможно в силу свободы договора (см. ст.421 ГК РФ). При этом следует понимать, что в случае неисполнения данной обязанности претензии налогового органа будут именно к получателю дохода, а не к плательщику -физическому лицу. Возможно также установить обязательство предоставить по факту оплаты НДФЛ в подтвержждение этого платежный документ. В платежном документе необходимо будет отражать, за кого производится оплата. Допустим, 50000₽ стоимость услуг. 43500 -получателю, 6500 (13500- в бюджет).

Анна Гурина · Answer

Артемий, добрый день! НДФЛ с суммы вознаграждения платит сам исполнитель. Вы — физ лицо — не являетесь налоговым агентом, т.е. с вознаграждения не удерживаете и не перечисляете НДФЛ (ст. 226 НК РФ). Это обязанность Вашего исполнителя (ст. 228 НК РФ). А вот страховые взносы на исполнителя платит и физ лицо-заказчик. Однако не по всем договорам. Так, физ лицо уплачивает страховые взносы на исполнителя по трудовым договорам, договорам услуг и подряда (п. 2 ст. 420 НК РФ). Поэтому, чтобы не платить страховые взносы, Вам следует заключить договор, предметом которого будет предмет, отличный от услуг и подряда. Это может быть в Вашем случае договор авторского заказа (ст. 1288 ГК РФ).

Олег Соболев · Answer

Здравствуйте Тут нужно понимать, что если договор будет у Вас с физ.лицом, то к нему вы и будете предъявлять все претензии в случае некачественного оказания услуг. Более того, на отношения будут распространяться нормы ГК РФ, а не защиты прав потребителей. как вариант, Исполнителю зарегистрироваться в качестве самозанятого. Это никак не помешает ему дальше работать в ООО и поможет заключить договор с вами. Ему можно будет выбить чек с приложения Мой налог и оплатить 6% налога. Вы можете учесть это все в договоре. Никакие взносы в ПФР и ФСС не платятся. Насчет качества еще раз. Вы можете обговорить в силу ст. 421 ГК РФ все в договоре. Я бы на вашем месте ООО взял в поручители по обязательствам этого физ.лица. ________________ В вашей схеме он будет сам обязан подать до 30 апреля следующего года декларацию 3 НДФЛ и сам оплатить налог 13%. Взносов в ПФР и ФСС тоже нет. Но и эти налоги можно учесть в договоре и оплатить больше — 50 000 руб. плюс налог. Налоговым агентом вы выступать тут не можете. Но в силу ст. 45 НК РФ, ст. 313 ГК РФ можете заплатить налог за это лицо по договоренности.