Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Но как их потом подтвержать для целей расчета налоговой базы?
Добрый день. Я нахожусь сейчас на стадии организации ООО. Не совсем понимаю, как правильно выстроить процессы и организовать бух.учет. ООО планирую посадить на УСН 15%. Во-первых, это онлайн проект на игровую тематику. Пользователи сайта имеют возможность пополнять счет личного кабинета моего проекта. Пользователь будет совершать некоторые действия на сайта (соревнования, конкурсы). Эти действия будут приводить к росту счета или снижению. Во-вторых, пользователь может подать заявку на вывод средств. Средства выводятся путем покупки игрового имущества в другой онлайн-игре игре. Если с п.1 все понятно, что любые пополнения счета это Доходы ООО (Предоставление услуг по использованию интернет-ресурса). По п.2 вывод средств это по логике Расходы ООО. Но как их потом подтвержать для целей расчета налоговой базы? Все дело в том, что покупку игрового имущества можно сделать только по банковской карте. Хорошо, я выпускаю карту, привязанную к расчетному счету, делаю покупку. Но на руках у меня только электронный кассовый чек. Как быть в такой ситуации? Плюс от налоговой может прийти запрос на обоснование экономической целесообразности данных Расходов.
Сергей, добрый день! Далеко не все зачисления средств на счет ООО являются доходом подлежащим учету для определения налоговой базы. Самый простой пример это полученная сумма займа, либо деньги, полученные займодавцем от заемщика в счет погашения займа (основного долга). Факт получения денежных средств есть, но налогом указанные поступления не облагаются. Перечень доходов, не подлежащих налогообложению установлен ст. 251 НК РФ. Перечень же расходов, учитываемых на УСН определен п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Соответственно в первую очередь Вам надо подготовить грамотную оферту из которой будет понятно, какие поступления относятся к доходу а какие нет. Вы говорите о приобретении имущества у другого лица, для такого случая есть п.п. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ согласно которому средства, поступившие агенту или иному посреднику и предназначенные для оплаты третьему лицу не включаются в налоговую базу агента (посредника). Если есть некий счет владельцем средс на котором является клиент (принципал) то не надо эти средства включать в свою налоговую базу раз он может их выести, включайте туда только конкретные суммы за оказанные услуги, суммы которые уже не будут средствами клиента. При приобретении же имущества на другом сайте, подкрепив процесс соответствующим условием в оферте, относите деньги пользователя которые проходят через Ваши счета к средствам принципала на которые он приобретает имущество. К расходам у Вас по сути должны относится выплаты в пользу клиентов (их действия приводящие к росту баланса). Либо возможно стоит подумать над выбором УСН 6% а не УСН 15%
Тут нужно исходить из того, что это именно их средства а не Ваши, Вашими они становятся тогда, когда они оплачивают что-то ими — Ваши услуги, участие в конкурсах и т.д. И вот когда происходит такая оплата это и будет Ваш доход. Когда же происходит пополнение ИХ счета в результате удачного участия в игре/конкурсе это будут Ваши расходы. Вывод же средств для Вас не образует нового расхода поскольку Вы его уже учли когда увеличили счет пользователя, чтобы снять технические же моменты с движением средств в адрес третьего лица снимаются п.п. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ.
Вы изначально зачисляете себе в доход фактически средства пользователя. Т.е. завел он тысячу рублей на счет для того, чтобы с нее дальше распоряжаться деньгами внутри сайта, пока это не Ваш доход. Дальше он заплатил Вам за услугу, 200, еще 100 потратил на участие в конкурсе, вот эти 200+100 Ваш доход по идее должен быть, дальше у него в результате каких-то действий на счете появилось еще 700 р. если они пришли от Вас (а не от третьего лица) это Ваши расходы (если они подпадают под перечень расходов по УСН), далее на средства пользователя 1400 Вы по его поручению приобретаете имущество у третьего лица, в этой операции у Вас доходом будет Ваша комиссия (1,5,10%), в расходы относить 1400 не нужно. продолжу.