Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
УСН, налог на прибыль, "лишний" приход средств
День добрый!
У меня ИП (сувенирка), УСН, объект налогообложения - доходы минус расходы.
В 2012-м году я перечислил предоплату - некоторую сумму за товар моим поставщикам в Китай и Германию. Но качество товара меня не устроило, я потребовал расторжения сделки и возврата денег. Деньги мне были возвращены уже в 2013-м году и прошли, насколько я понимаю, как доход 2013-го года. В итоге я получил неподъемный для меня налог из-за этой "искусственной" прибыли.
Вопрос - можно ли как-то переиграть расчет с налоговой без учета суммы возврата, т.к. фактически это не прибыль?
Здравствуйте, Сергей.
Да, конечно. Для этого перед налоговой инспекцией Вам необходимо подтвердить документально, что это не прибыль, а возврат предоплаты, осуществленной Вами же.
Обратиться в налоговую инспекцию можно как лично, так и направив соответствующее уведомление с приложением подтверждающих документов по почте.
Обязанность исчислять налоговую базу лежит на Вас. Вы можете не указывать эту сумму в качестве дохода, если из налоговой не приходили никакие письма о взыскании недоимки. Если письмо о взыскании недоимки на указанную сумму уже пришло, то есть смысл обратиться в налоговую.
С Уважением.
Сергей, здравствуйте!
В Письме от 1 октября 2007 г. N 18-11/3/092847@. Однако специалисты Минфина России в Письме от 25 марта 2013 г. N 03-11-11/114 не захотели «ворошить прошлое» и пришли к иным выводам. По мнению финансистов, в подобных ситуациях можно также руководствоваться порядком, который прописан в п. 1 ст. 346.17 Налогового кодекса. То есть, вернув полностью выручку, «упрощенец» так же, как и в случае с авансом, может уменьшить полученные доходы на возвращаемые денежные средства на день их списания со счета в банке и (или) возврата из кассы.
Если в 2012 г. вы не отразили эту сумму в расходах то, самым разумным вариантом будет оставить отчетность 2012 г. как есть, т.е. без учета возврата, а в налоговой отчетности 2013 г. возврат денег не отражать ни как доход, ни как расход.
Если же в 2012 г. предоплата была учтена в качестве расходов и уменьшила налогооблагаемую базу, то ее возврат нужно будет отразить как доход и, соответственно, увеличить размер причитающегося к уплате налога.
К сожалению, в 2012-м году эта сумма была отражена в расходах.
Правильно ли я понимаю, что все-таки есть шанс не учитывать эту сумму в прибыли сейчас, а если на нее придет требование из налоговой - попытаться предоставить доказательства на то, что это не прибыль? Можно ли при этом пересчитать 2012-й год (убрать эту сумму из расходов)??
Сергей, в 2012 году у Вас эта сумма была в расходах, в 2013 — в доходах.
Поэтому (если есть все подтверждающие документы) согласно п. 1 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ Вы можете уменьшить на данную сумму налогооблагаемую базу, и, соответственно, уменьшить налог.
С уважением!
Правильно ли я понимаю, что все-таки есть шанс не учитывать эту сумму в прибыли сейчас, а если на нее придет требование из налоговой — попытаться предоставить доказательства на то, что это не прибыль?
Да, именно так.
Можно ли при этом пересчитать 2012-й год (убрать эту сумму из расходов)??
Да можно путем подачи уточненной декларации за тот период, когда данная сумма была учтена в качестве расходов. В таком случае, сумма налога за 2012 год увеличится.