Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Могу ли я отчитываться перед налоговой как ИП и платить УСН?
1. Зарегистрирован в РФ как ИП.
2. Открыл счет в Казахастанском банке как физическое лицо (не как ИП РФ).
3. Являюсь налоговым резидентом РФ
Оказываю услуги компаниям США, получаю оплату от них на свой счет в Казахстанском банке. Могу ли я отчитываться перед налоговой как ИП и платить УСН? Или только как физическое лицо и платить НДФЛ.
Здравствуйте.
Если это доход от предпринимательской деятельности, то Вы должны учитывать его на УСН и платить налог УСН, а не НДФЛ с него.
Что касается счета, то о счете, который используется в предпринимательской деятельности, нужно уведомить налоговую согласно ст. 12 закона о валютном регулировании и представлять квартальный отчет, а не годовой.
Добрый день!
Оказываю услуги компаниям США, получаю оплату от них на свой счет в Казахстанском банке.
Ваша деятельность является предпринимательской (п. 1 ст. 2 ГК РФ). Поэтому платите налог и отчитываетесь перед налоговой как ИП, т.е. по УСН.
То, что счет открыт в банке Казахстана на физ лицо, не означает, что Вы платите налог исключительно как физ лицо и не можете платить как ИП. Другое дело — возможно ли в соответствии с правилами банка Казахстана и законодательством Казахстана получать денежные средства от предпринимательской деятельности на счет физ лица, а не счет, открываемый для предпринимателя, не будет ли санкций, ограничений, иных негативных последствий в данном случае для Вас со стороны банка.
Что касается законодательства России, то Вы вправе получать денежные средства от контрагентов на счет, открытый в банке Казахстана (ч. 5.2 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_45458/15452676240afa2b4ce846308d8f9434eaac4019/).
Замечу, что нужно уведомить ИФНС об открытом счете в банке Казахстана в течение одного месяца со дня открытия и подавать отчет о движении денежных средств на счете согласно ч. 7 ст. 12 Закона.
Они имеют право не принять такой отчет на таком основании?
Формально налоговая права, ведь счет открыт на имя физ лица, а не ИП. А вот в отношении применения УСН для доходов от Вашей предпринимательской деятельности, поступивших на счет физ лица, ответ однозначный — по таким доходам следует применять УСН, это подтверждается и Письмом Федеральной налоговой службы от 5 сентября 2018 г. № БС-3-11/6210@ “О рассмотрении обращения”
При этом индивидуальный предприниматель обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию, отразив в ней всю сумму полученного в рамках предпринимательской деятельности дохода, независимо от того, на какой счет произошло поступление денежных средств (текущий либо расчетный счет).
В случае спора ссылайтесь на то, что деньги на счет поступают от предпринимательской деятельности, налог по доходам, поступившим на такой счет, платите, применяя УСН, и отчитываетесь по налогам как ИП.
Добрый день
1.Если Вы физ.лицо проживающее в РФ 183 дня в году, или ИП РФ, использующий счет в РК для ведения предпр. деятельности ИП РФ, Вы должны уведомить ФНС РФ об открытии зарубежного счета в течении месяца с момента открытия счета. Кроме того обязаны подавать отчеты о движении средств по счету . Физ.лица подают отчет о движении средств до 31мая года следующего за отчетным, если счет используется в рамках предпр.деятельности ИП, а именно это происходит у Вас — отчет ежеквартальный — ст.12 ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле
www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_45458/15452676240afa2b4ce846308d8f9434eaac4019/
2. Получая оплату на счет в РК от зарубежных заказчиков, Вы не обязаны переводить их в РФ или продавать за рубли. Но если Вы ИП РФ обязаны учесть их в рамках своих доходов полученных от источника за пределами РФ именно как ИП в рамках своей системы налогообложения, т.е. УСН. НДФЛ Вы здесь не оплачиваете. Суммы оплат в валюте пересчитываете для учета доходов по курсу валюты к рублю установленной ЦБ на день оплаты
Все остальные моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)
С уважением Евгений Беляев
Не имеют право, но возможно Вам придется решать спор с налоговой в суде. В частности можно ориентироваться на позицию судов, а также разъяснения в части использования в предпринимательской деятельности личных счетов.
Например, Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 09.03.2021 N 18АП-16726/2020 по делу N А76-23381/2020