Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Речь идет о двух соседних квартирах в одном доме, которые были в совместной собственности супругов в течение трех с половиной лет и были проданы в один день с оформлением одного ДКП на обе квартиры
Здравствуйте
Обращаюсь к Вам за консультацией по вопросу наличия либо отсутствии необходимости платить НДФЛ с доходов от продажи двух квартир.
Речь идет о двух соседних квартирах в одном доме, которые были в совместной собственности супругов в течение трех с половиной лет и были проданы в один день с оформлением одного ДКП на обе квартиры. Переход права собственности произошел также в один день. У супруга в собственности иной недвижимости нет, у супруги есть собственность части квартиры родителей, которая возникла до брака. Новая недвижимость не приобреталась.
Прошу дать консультацию со ссылками на нормативные акты.
Здравствуйте, Алена. В соответствии с положениями, закрепленными в Налоговом кодексе Российской Федерации, в статье 217.1. В целях правильного понимания Вами сути приведенной нормы, привожу пункт в полном его содержании:
доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
Минимальный срок составляет три года-
с полным содержанием законодательной нормы Вы можете ознакомиться по данной ссылке- https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/1972d8b95a3702e0403a375737bcee825dcc78fa/
В случае, если жилое помещение не единственное- 5 лет- в соответствии с п.п. 3 — 4 ст. 217.1 НК РФ
Далее разъяснения относительно расчета налога продолжу ниже.
У супруга в собственности иной недвижимости нет,
Здравствуйте. Кто значился собственником продаваемых квартир в Росреестре?
Дело в том, что льгота, предусмотренная ст. 217.1 НК РФ относительно сокращенного срока владения квартирой действует для единственного жилья — 3 года. Поэтому есть смысл понять по каждой квартире кто являлся собственником в Росреестре. Кроме того, необходимо также уточнить, как именно были получены эти квартиры — приобретение, наследование и пр. Можно предположить, что поскольку Вы говорте о совметной собственности, значит видимо они были приобретены в обычном порядке. В этом случае срок владения — 5 лет.
При этом супруги могут воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере расходов на приобретение квартир или 1 млн рублей.
Алена, добрый день.
Так, по общему правилу не облагаются НДФЛ и не декларируются доходы от продажи объектов недвижимости которые до продажи находились в собственности более трех лет
В соответствии с п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Указанный трехлетний срок не применяется если в собственности у гражданина (включая совместную собственность супругов) на дату госрегистрации перехода права собственности на проданное имущество не находится иного жилого помещения. При применении данного условия не учитывается недвижимое имущество, приобретенное данным лицом или его супругом(супругой) в течение 90 дней до даты госрегистрации права собственности на проданное имущество.
Таким образом, ваша жена является плательщиком НДФЛ( у нее жилье не являлось единственным приобретено скорее всего более чем за 90 дней до приобретения совместных квартир), а вы нет.
Здравствуйте, Алена.
Ключевой вопрос при определении налоговых обязанностей супругов в определении срока владения, истечение которого дало бы право на освободение от налогооблажения (п.17.1 ст.217 НК РФ, п.2 и пп.4 п.3 ст.217.1 НК РФ).
В соответствии с пп.4 п.3 ст.217.1 НК РФ
3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
....
4) в собственности налогоплательщика(включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем подпункте — жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение).
Следовательно, если исходить из того, что Вы указали
Речь идет о двух соседних квартирах в одном доме, которые были в совместной собственности супругов в течение трех с половиной лет и были проданы в один день с оформлением одного ДКП на обе квартиры.
Срок владения, дающий право на освобождение от налогооблажения, составляет 5 лет, так как процитированные условия не соблюдаются. А значит, налогооблажение осуществляется в общем порядке. возможно применение вычетов, предусмотренных ст.220 НК РФ
— вычет при продаже. В размере документально подтвержденных расходов на приобретение указанных квартир при подаче декларации по форме 3-НДФЛ в срок до 30.04. года, следующего за годом продажи (пп.2 п.2 ст.220 и ст.229 НК РФ).
-вычет при приобретении, если ранее он не использовался. Также в размере документально подтвержденных расходов. По своей сути он похож на вычет при продаже, но все же иной. (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ).
Здравствуйте!
которые были в совместной собственности супругов
В этом случае независимо от того, на кого квартиры были зарегистрированы, право на доли в них есть у обоих супругов. Другими словами, нельзя говорить о том, что продается единственное жилье.
Так как срок владения по купленному жилью не превышает 5 лет, у обоих супругов возникает обязанность по налогу (ст.217.1 НК РФ).
Размер налога можно уменьшить путем зачета расходов на покупку недвижимости (ст.220 НК РФ), то есть налог можно посчитать с разницы между ценой при покупке и ценой при продаже.
Добрый день, Алена! В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Налогового Кодекса РФ и пунктом 17 статьи 217 Налогового Кодекса РФ, граждане РФ исчисляют и уплачивают НДФЛ с доходов, полученных от продажи жилых помещений, за исключением случаев, когда законодательство предусматривает возможность освобождения от данных налогов, в частности в связи с тем, что жилое помещение находится в собственности у продавца в течение минимального срока владения недвижимостью.
Согласно пункту 4 статьи 217. 1 Налогового Кодекса РФ, минимальный срок владения недвижимым имуществом составляет 5 лет.
Однако, если в собственности у продавца нет иного жилого помещения (доли в нем), кроме продаваемого, срок владения жилым помещением сокращается до 3 лет (подпункт 4 пункт 3 статьи 217.1 Налогового Кодекса РФ).
Таким образом, супруг освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц от продажи квартиры. Супруга же, в связи с несоблюдением минимального срока владения недвижимостью (5 лет) и наличием у нее доли в другой квартире должна будет уплатить налог с продажи недвижимости. Стоит иметь ввиду, что она может получить налоговый вычет на уплату налога (п.1 части 2 статьи 220 Налогового Кодекса РФ)
Данный порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц при продаже недвижимого имущества подтвержден Письмом департамента налоговой политики Минфина России от 3 августа 2021 года № 03-04-07/62054 и Письмом Федеральной налоговой службы России от 4 августа 2021 года № СД — 4 — 11/10992.
Успехов Вам!
С уважением, кандидат юридических наук Алексей Валерьевич Колотилин
Таким образом, учитывая, что отчуждаемые жилые помещения находились в совместной собственности,
доход, полученный от продажи ДОЛИ супруга не учитывается при расчете налога, так как это его единственное жилье и соблюден минимальный срок владения, при этом доход от ДОЛИ супруги учету подлежит, так как жилье не является единственным и срок владения составляет менее 5 лет.