Добрый день!
Я ИП работаю на УСН 6% Интересует как правильно выставлять счет ООО (ЗАО) как учитывать и отображать НДС и как это все прописать в договре.
Необходим договр
Заказчик - ИП (покупка подарочных сертификатов с разницей в 20% от номинала.)
ИП - покупатель.(продажа сертификатов по себестоимости (возможна скидка))
Добрый день. Если Вы являетесь ИП на УСН, то НДС у Вас не предусмотрен. В счете так и указывать «НДС не предусмотрен».
В договоре также.
Здравствуйте, Александр!
Форму счета прилагаю. Если ООО работает без НДС, то его не надо включать в счет, если с НДС, то он включается в стоимость товаров.
В данном случае вы можете заключить либо договор купли-продажи (поставки), либо договор агентирования или комиссии. В зависимости от желаемого порядка работы с ООО.
В договоре в разделе порядок оплаты в пункте о стоимости товара указывате стоимость товара и в скобках (с НДС/ без НДС).
Желаю удачи!
Добрый день, Александр!
Что касается НДС следует учитывать следующие положения законодательства:
В соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогооблажения, не признаются плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, а также НДС, уплачиваемого согласно ст. 174.1 НК РФ.
Если контрагент является плательщиком НДС, то необходимо учитывать, что ИП обязан при приёме денежных средств от клиента исполнить его обязанность по исчислению НДС и предъявить счет-фактуру клиенту.Вместе с тем, согласно п. 3 ст. 169 НК РФ что счета-фактуры обязаны составлять только плательщики НДС, реализующие товары (работы, услуги) на территории РФ.
Кроме того, необходимо учитывать, что выставление счета-фактуры с выделенной в нем суммой НДС влечет за собой необходимость уплатить указанный в счете-фактуре НДС в бюджет и сдать декларацию. Это касается в том числе тех, кто плательщиками НДС не является (например, плательщики УСН и ЕНВД).
Что касается порядка выставления счета-фактуры, то здесь порядок следующий:
Счет-фактура выставляется от имени продавца. Хотя законодательно срок составления счета-фактуры для налоговых агентов не предусмотрен, контролирующие органы считают, что счет-фактуру нужно выставить в течение 5 календарных дней, считая со дня оплаты (Письмо ФНС России от 12.08.2009 №ШС-22-3/634@). Есть некоторые особенности при заполнении счета-фактуры налоговым агентом (см. Приложение N 1 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» — далее Постановление):
Данный порядок выставления счета взят с сайта http://www.b-kontur.ru/ мною проверен.
Желаю Удачи!
С Уважением,
Васильев Дмитрий.
Добрый день.
Вы применяете специальный режим налогообложения, как следствие вы не являетесь плательчиком НДС и счета-фактуры не выставляете. Об этом прямо сказано в Налоговом
Кодексе РФ* п. 2 ст. 346.11 )
2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями
предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на
прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов,
облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи
284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций. Организации,
применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются
налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением
налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с
настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и
иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на
добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1
настоящего Кодекса.
Обязательства выставить счет фактуру предусмотрены налоговым законодательством в следующих случаях:
добрый день,
Выставив счет, накладную, счет-фактуру с выделенной суммой НДС , предприниматель, применяющий УСН , обязан перечислить поступившую ему от покупателя (заказчика) сумму НДС в бюджет (Письмо ФНС России от 06.05.2008 N 03-1-03/1925).
Кроме того, как считают налоговые органы, в этом случае он должен представить в налоговую инспекцию налоговую декларацию по НДС , указав в ней сумму налога, подлежащую уплате в бюджет (общую сумму НДС по всем счетам-фактурам , выставленным покупателям в данном квартале).
Если предприниматель выставит покупателю счет-фактуру с НДС , но сумму налога в бюджет не уплатит (оставит ее себе), налоговый орган, обнаружив это нарушение, взыщет с него налог, а за его несвоевременную уплату (ст. 122 НК РФ) и непредставление налоговой декларации по НДС (ст. 119 НК РФ) начислит пени и штрафы.
По мнению арбитражных судов, такие действия налоговых органов противоречат НК РФ.
Поскольку «упрощенец» не является плательщиком НДС , налоговый орган имеет право лишь взыскать с него сумму налога, полученную от их покупателей. При этом пени и штрафы как за несвоевременную уплату налога, так и за непредставление декларации по НДС , с «упрощенца» взыскивать нельзя (Постановления Президиума ВАС РФ от 30.10.2007 N 4544/07, ФАС Поволжского округа от 08.10.2009 по делу N А06-522/2009).
Однако несмотря на арбитражную практику, спора с налоговыми органами в данной ситуации все равно не избежать.
www.nn.ru/community/biz/calc/?do=read&thread=2132373&topic_id=46613526&year=2012
с уважением,
Елена
Если контрагент является плательщиком НДС, то необходимо учитывать, что ИП обязан при приёме денежных средств от клиента исполнить его обязанность по исчислению НДС и предъявить счет-фактуру клиенту.
Васильев Дмитрий, это как, если ИП, в рассматриваемом вопросе, на УСН?
Вы советуете клиенту выставить счет-фактуру и попасть на НДС?
Здравствуйте Александр!
Согласно ст.346.11и ст.346.15 НК РФ
упрощенная система
налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется
наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством
Российской Федерации о налогах и сборах.
Применение упрощенной системы налогообложения
организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога
на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов,
облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4
статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций.
Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются
налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на
добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с
настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской
Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на
добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей
174.1 настоящего Кодекса.
То есть, если Вы явл. ИП, применяющим специальный режим налогообложения УСН,, то Вы не являютеья плательщиками НДС и счета-фактуры не выставляют.
ОДнако контрагенты довольно часто просят спецрежимников выставить счет-фактуру — по незнанию или в силу сложившихся бизнес-процессов. Выставление счета-фактуры с выделенной в нем суммой НДС сразу влечет за собой необходимость, уплатить указанный в счете-фактуре НДС в бюджет и сдать декларацию. Это касается даже тех, кто плательщиками НДС не является (УСН и ЕНВД).Счет-фактура выставляется от имени продавца.Законодательно срок составления счета-фактуры для налоговых агентов не предусмотрен, контролирующие органы считают, что счет-фактуру нужно выставить в течение 5 календарных дней, считая со дня оплаты (Письмо ФНС России от 12.08.2009 №ШС-22-3/634@).Счет-фактуру должен подписать налоговый агент — индивидуальный предприниматель или руководитель и главный бухгалтер организации.Счет-фактура составляется в двух экземплярах: для продавца и покупателя.
Поскольку ИП, применяющие УСН не являются плательщиками НДС, за исключением операций, указанных в п. 1.4 ст. 146, ст. 174.1 НК РФ (Приобретение товаров за рубежом, при совершении операций в соответствии с договором простого товарищества и т.д.) то ООО также не следует выставлять Вам счета с НДС.
Следовательно, оплачивать поставщику счет с учетом НДС нужно только при условии, что счет выставлен с НДС.
Если покупатель находится на УСН «доходы — расходы» и приобретает товар (работы, услуги) с НДС, то каким образом ему списывать в расходы сумму входящего НДС есть 2 позиции:
Минфин России и налоговая служба предложили такой вариант:
Для избежания возможных претензий со стороны контролирующих органов по поводу обоснованности списания в расходы «входящего» НДС, Минфин настаивает на том, что для подтверждения расхода в виде входящего НДС предприятие на УСН должно хранить у себя счет-фактуру, выставленный поставщиком (письмо N 03-11-04/2/147 от 24.09.2008).http://www.b-kontur.ru/enquiry/6
Таким образом, Вам не следует выставлять счета с НДС, а при получении счетов с НДС- просите выставить без НДС.
Смогу«Я ИП работаю на УСН 6% Интересует как правильно выставлять счет ООО (ЗАО) как учитывать и отображать НДС и как это все прописать в договоре.» — как уже написали выше, Вы не являетесь плательщиком НДС, т.к. находитесь на УСН. Поэтому правильно будет счет выставлять с пометкой «без НДС», также указываете и в договоре. Если Ваш покупатель на ОСН, является плательщиком НДС и просит Вас выставить ему счет-фактуру с НДС, то имейте ввиду, что Вам необходимо будет заплатить эту сумму НДС в бюджет и подать декларацию.
Что касается договора, то здесь прежде всего необходимо определиться с его природой, поскольку в данном случае могут быть использованы различные виды договоров и прежде всего необходимо выбрать тот, который лучше всего подойдет Вам в Вашей конкретной ситуации. Соответственно и порядок взаимодействия с контрагентом тоже будет различный, так что повторюсь, сначала нужно определиться с видом договора.
С Уважением,
Васильев Дмитрий.