Каким образом лучше сделать передачу (передача/продажа/дарение/ передача имущества в аренду с последующей

Дмитрий, добрый день! Дарение самый плохой вариант т.к. получателю придется ндфл платить с кадастровой стоимости ( ст. 211 НК РФ) либо как внереализационный доход если передавать ИП и последний на УСН например ( п. 8 ст. 250 НК РФ). Продажа с занижением рыночной стоимости тоже ведет к образованию ндфл в виде разницы с ценой продажи и рыночной ценой применительно к п.п. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ). Поэтому при определении цены продажи лучше иметь отчет оценщика под эту цену. При выплате в качестве действительной доли при выходе участника у последнего возникают обязательства по ндфл в размере выплачиваемой доли ( т.к. ее сначала надо определить по данным бухучета в рублях а уже потом переводить в имущество), но в этом случае в отличие от варианта дарения или продажи у ООО не возникает ндс. 

Здравствуйте.

Для начала есть смысл отметить, что такого понятия как приостановления деятельности хозяйствующего субъекта законодательство не содержит. Обществу в любом случае придется сдавать отчетность — налоговую, в соцфонды и другую. К этому следует учесть, что как минимум директору придется осуществлять свою деятельность, а значит ему должна выплачиваться заработная плата и уплачиватья налоги. 

При этом в случае если отчетность сдаваться не будет более 12 месяцев, может последовать административное исключение из государственного реестра, как  недействующей организации в соответствии со ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Кроме того, следует иметь в виду, что любые действия, связанные с безвозмездным отчуждением имущества в пользу физических лиц-учредителей повлекут за собой налоговые последствия в форме необходимости уплаты НДФЛ самим ООО как налоговым агентом. При то м расчет должен вестись исходя из рыночной стоимости имущества.

В случае, если такое имущество будет продаваться учредителям, то цена сделки должна будет также соответствовать рыночной стоимости и любое существенное отклонение (обычно более чем на 20%) повлечет доначисления со стороны налоговиков по причине совершения сделок со взаимозависимыми (ст. 105.1 НК РФ) лицами на нерыночных условиях.

Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.

Дмитрий, добрый день.

Дело в том, что отчуждение объектов от ООО двум ИП — это отчуждение им имущества как физ.лицам, так как имущество ИП и физ.лица не разграничивается, физ.лицо и ИП -это одно и тоже лицо. (см. ст.2, 23, 24 ГК РФ). Соответственно, имущество не передается на баланс, которого у ИП и нет, как такового, а не более, чем просто отчуждается по какой-либо сделке и в ситуации безналогового варианта не существует. Дарение между коммерческими организациями (ИП будет рассматривается именно в таком статусе) и вовсе запрещено (п.4 ст.575 ГК РФ). Касаемо любого возмездного отчуждения такая сделка будет являться сделкой между взаимозависимыми лицами (п.2 ст.105.1 НК РФ), что образует риски проверки и доначисления налогов при усмотрении налоговым органом необоснованной налоговой выгоды (ст.54.1 НК РФ).

Как вариант, рассмотрите создание нового ООО с видами деятельности по сдаче помещений в аренду, с передачей помещений в качестве вклада в уставный капитал или доп.вклада, для обоих ООО такая передача не образует налоговых последствий, за исключением НДС у первого, но и то только в случае, если оно применяет ОСНО. (см.пп. 3 п. 1 ст. 251 НК РФ, п. 3 ст.170 НК РФ). В результате у первого ООО есть возможность вести нулевую отчетность и не вести деятельность, пока в этом есть необходимость, в то же время имущество может сдаваться в аренду.