Конкретно этот этаж в предпринимательской деятельности не использовался, да и в принципе если оформить

Здравствуйте!

При получении недвижимости в дар от близкого родственника (например, от родной сестры) одаряемый налог НЕ платит (п.18.1 ст.217 НК РФ).

Срок владения после регистрации права перед дарением значения НЕ имеет.

Здравствуйте

Сестра и брат оба ИП УСН.

 У вас дарение не между ип, а между физическими лицами в договоре будет.

Налога тут не будет.

Согласно ст 217 нк в пункте 18.1 доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения.
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

Здравствуйте!

Конкретно этот этаж в предпринимательской деятельности не использовался, да и в принципе если оформить дарение в течение пары недель с момента возникновения права, будет ли такая операция облагаться налогом?

Такая операция (сделка) налогом облагаться не будет в силу ст.217 НК РФ.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации ( братьями и сестрами).

Данные обстоятельства также следуют из  Письма Министерства финансов РФ № 03-04-05/105684 от 03.12.2020

доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

в случае если доход в виде имущества, полученного в порядке дарения, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц, налогоплательщик вправе не представлять налоговую декларацию по такому доходу, если нет иных доходов, подлежащих декларированию.

Сестра и брат оба ИП УСН.

 Здравствуйте. На мой взгляд, тут вряд ли получится ссылаться на то, что объект не использовался в коммерческих целях поскольку дарение производится нежилой недвижимости и между не только родственникми, но и между двумя ИП, так как это получится доход ИП в процессе осуществления предпринимательской деятельности (п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ)

А почему бы, если оформления еще нет, сразу не офомить этот этаж на брата, если имеется такая необходимость? 

Иван, добрый день.

Индивидуальный предприниматель -это физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке в качестве такового в налоговом органе (ст.23 ГК РФ). 

 Имущество такого физ.лица не разграничивается по принадлежности на то, что принадлежит ему как физ.лицу, и что принадлежит ему как ИП. Все принадлежащее ему имущество принадлежит ему как физическому лицу (см. п.4 Постановления Конституционного суда РФ от 17.12.1996 № 20-П). Как собственник имущества, такое физ.лицо вправе самостоятельно решать, как использовать свое имущество (ст.209 ГК РФ), использовать ли его в своей предпринимательской деятельности или не использовать. Если использовать, то при определении доходов от предпринимательства ИП руководствуется нормами НК РФ, регламентирующими применяемый режим налогооблажения. 

Вопрос о необходимости включения дохода по рыночной стоимости подаренного участка в налоговую базу по УСН возникнет только в том случае, если принятый в дар мансардный этаж Вы будете использовать в предпринимательстве, например, сдадите  в аренду, разместите офис и т.п. или регулярно осуществляете деятельность по реализации недвижимости. 

Для наглядности см. Решение Арбитражного суда Владимирской области от 15.09.2015 г. (стр.12 и далее)

Бремя доказывания неисполнения законодательства о налогах и сборах, в частности, того, что мансардный этажиспользуется Вами  в предпринимательстве, а потому налоговая база по УСН должна учитывать внереализационный доход в соответствии с п.8 ст.250 НК РФ лежит изначально на налоговом органе, а не на Вас.

Соответственно, для ответа на вопрос

Как доказать, что не использовался в предпринимательской деятельности

Нужно знать, какие доказательства предъявит налоговый орган, т.е. в сущности, речь о том, каким образом опровергать доказательства ИФНС, если она их предъявит, а пока же опровергать и нечего. Сам по себе факт дарения нежилой недвижимости не свидетельствует об использовании этажа Вами в своей предпринимательской деятельности. То, что объект нежилой, ни о чем само по себе не говорит (гараж тоже не жилой объект, дача — нежилой объект, склад какой-нибудь можно использовать как в личных так и в предпринимательских целях). Многое зависит от того, что этот этаж из себя представляет по своим характеристикам, как конкретно он может использоваться, где расположен и т.п., чтобы  предполагать какие-то действия по доказыванию со стороны налогового органа. Эти же сведения нужны, если Вас интересует вопрос, как использовать подаренный объект в предпринимательстве и как при этом УСН на внереализационный доход не платить, да и в общем-то такой вопрос не для обсуждения в рамках формата услуги «вопрос-ответ», он возможен к рассмотрению в рамках индивидуальной консультации в чате.

С уважением