Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Б Ваша компания является платежным агентом?
Здравствуйте! У меня ООО на УСН. В последнее время появилось много онлайн-сервисов по формированию чеков в налоговую и клиенту без участия собственной онлайн-кассы (Робочеки, Intellectmoney, Инвойсбокс, Unitpay, Mandarin)? Данные сервисы выглядят достаточно привлекательными. Большее непонимание появилось после публикации письма Минфина от 6 сентября 2023 г. (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_456689/), так как после его выхода закрылся только сервис Чеки от ЮKassa, остальные сервисы продолжили работу и появилось даже больше новых таких сервисов. При общении с данными сервисами большинство объясняет, что по закону они не являются платежными агентами, так как "платёжный агент осуществляет специальный вид деятельности, ограниченный приёмом платежей. В данном случае деятельность агента связана не только с приёмом платежей, но и с совершением им иных действий – оказание информационно-технологических услуг".
Насколько законными являются такие сервисы и могут ли ко мне возникнуть вопросы у налоговой если использовать только их?
Для более точного ответа прилагаю объяснения некоторых сервисов:
1. Мы работаем как банковский платёжный агент – в строгом соответствии с положениями Федерального закона №161. В работе мы используем контрольно-кассовую технику (ККТ): этого требует Федеральный закон № 54.
Как платёжный агент, мы обязаны сформировать электронный и/или бумажный кассовый чек, а затем отправить его покупателю – что мы и делаем.
При этом в теле чека агент указывает данные самого продавца с указанием его ИНН, а также товарной номенклатуры, что полностью соответствует букве закона.
Иными словами, мы полностью соблюдаем все требования и процедуры, определённые законодательством РФ.
2. А) Насколько правомерно использование онлайн-кассы агента, если деньги не идут на расчетный счет агента?
Правомерно. Наша компания фигурирует в чеке, но не является конечным получателем средств. Денежные средства изначально поступают на счет организации в нашей системе, а потом организация выводит их на свой расчетный счет. При этом наша компания использует свои ККТ, но в чеке указывается ИНН Поставщика (т.е. Вашей организации).
Б) Ваша компания является платежным агентом?
Наша компания обеспечивает организациям прием платежей, а также техническое взаимодействие, по этой причине под понятие «платежный агент» не попадает. В связи с этим, наша компания является «иным» агентом.
3. Интернет-магазинам, принимающим платежи с «Инвойсбокс», онлайн касса не нужна (расширенный ответ: https://www.invoicebox.ru/ru/products/e-commerce/online-kassa.html)
Большое спасибо за ответ!
Здравствуйте уважаемый Сергей!
В данном случае с правовой точки зрения в целом здесь вопрос в правильности оформления самих чеков как таковых.
Так как все в офертах всех этих сервисах они признают себя банковским платежным агентом Расчетного банка, которые являются по сути Агентами банков, так как это сервис агрегатор по приему платежей, а именно предоставляет услуги по различному функционалу разных банков, в том числе предоставлением функций таких «refund», «SMS-рассылки»а также дополнительных сервисов, что касается платежей.
Вместе с тем по общему правилу контрольно-кассовая техника, включенная в соответствующий реестр, применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и ИП, в том числе платежными агентами (субагентами), банковскими платежными агентами (субагентами), иными агентами, не являющимися платежными агентами (субагентами) и банковскими платежными агентами (субагентами), при приеме (получении) и выплате денежных средств наличными деньгами или в безналичном порядке за товары, работы, услуги, приеме (получении) и выплате денежных средств наличными деньгами или в безналичном порядке в виде предварительной оплаты.
Или авансов, зачета и возврата предварительной оплаты или авансов, предоставлении и погашении займов для оплаты товаров, работ, услуг либо предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги, заисключением установленных законодательством случаев (п. 1 ст. 1.2 Ферального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ).
И вшеуказанные лица могут поручать третьим лицам оказывать услуги по приему платежей, в том числе прием (получение) денежных средств от покупателя (клиента) и выплата денежных средств покупателю (клиенту), которые указанное третье лицо направляет поставщику товара (работы) за товары (услуги), передаваемые (выдаваемые) этому покупателю (клиенту), в рамках исполнения которых указанные третьи лица при осуществлении расчетов обязаны применять ККТ.
При этом такая обязанность не может именоваться сервисом по формированию фискальных документов, который предоставляется поставщику товаров (работ, услуг) либо исполняется вместо него, а также сервисной услугой (письмо ФНС России от 6 сентября 2023 г. № АБ-4-20/11334@).
Вместе с тем, агент по приему платежей, действующий по поручению поставщика товара (работ, услуг), применяющий ККТ только для осуществления расчетов в безналичном порядке в Интернете, не может использовать такую кассовую технику и осуществлять расчеты с покупателем (клиентом) на месте осуществления расчета в торговом объекте, где происходит непосредственное взаимодействие покупателя (клиента) с поставщиком товаров (услуг) или уполномоченным им лицом.
В этой связи если для целей налогообложения организация признает доходы кассовым методом, то при применении ККТ по реализациям на условиях полной предоплаты, взимаемой самой организацией она вправе ориентироваться на момент отражения выручки в налоговом учете.
То есть она может формировать кассовый чек, содержащий реквизит «признак способа расчета» (тег 1214), имеющий значение, равное «4» (полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета), сразу при получении полной предоплаты, а в момент передачи предмета расчета кассовый чек не формировать.
Но для осуществления такого порядка выдачи чеков покупатель должен дать свое согласие. Агент же не может формировать такой кассовый чек с указанным реквизитом, поскольку он не осуществляет выдачу товара покупателю, а осуществляет только прием предоплаты за товар от покупателя.
Рад был Вам помочь!
Уважаемый Сергей!
В дальнейшем, можете обращаться ко мне в личный чат юриста по любым вопросам (в том числе по подготовке правовых документов, доверенностей, заявлений, жалоб, досудебных претензий, исков и т.д.).
Удачи, Вам!