Можно ли учесть расходы наследодателя 1995 года при вычете за продажу квартиры?

Question

Добрый день. Ситуация следующая. Моя супруга получила в наследство квартиру в апреле 2022 года. В июне 2023 она продала ее за 1,7 млн. руб. Согласно статье 220 Налогового кодекса РФ в части «Если при получении налогоплательщиком имущества в порядке наследования или дарения налог в соответствии с пунктами 18 и 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса не взимается, при налогообложении доходов, полученных при продаже такого имущества, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение этого имущества, если такие расходы не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи» она имеет право на получение налогового вычета, чем и решила воспользоваться при подачи декларации 3НДФЛ. Ее отец приобрел эту квартиру в 1995 году за 6,5 млн. руб. Все документы мы прикрепили при заполнении формы 3НДФЛ на сайте налоговой. Однако после общения с налоговым инспектором нам было устно сказано что никакого налогового вычета не будет, поскольку квартира приобреталась аж в 1995 году и те 6,5 млн. руб, были тогда в том году меньше и что мы не учитываем инфляцию и тд и тп, и что есть какое то постановление, которое учитывает инфляцию… Короче много воды, но суть в том, что не хотят делать нам налоговый вычет. Официально камеральная проверка декларации еще не завершилась. Хотелось бы понять: 1. Есть ли судебная практика по подобным делам. 2. Каков наш дальнейший алгоритм действий. 3. 3. Каковы шансы на то что нам все таки сделают налоговый вычет. Спасибо

Александр Кривоножкин · Answer

Добрый день, Андрей. В 1998 году была деноминация рубля. Согласно пункту 1 Указа Президента РФ от 04.08.1997 № 822 «Об изменении нарицательной стоимости российских денежных знаков и масштаба цен» согласиться с предложением Правительства Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации об укрупнении российской денежной единицы, проведении с 1 января 1998 года деноминации рубля и замене обращающихся рублей на новые по соотношению 1000 рублей в деньгах старого образца на 1 рубль в новых деньгах, обеспечив параллельное обращение старых и новых денежных знаков в течение 1998 года. Таким образом, исходя из перерасчета цен стоимость квартиры, приобретенной в 1995 году, в настоящее время составляет 6 500 рублей. Исходя из изложенного в соответствии с абзацем 18 пункта 2 части 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации налогообложению будет подлежать доход от продажи квартиры в размере 1 693 500 рублей (1 700 000 (сумма продажи) — 6 500 (сумма приобретения)). Рекомендую Вам воспользоваться имущественным вычетом, предусмотренным пунктом 1 части 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере 1 000 000 рублей. Для этого необходимо внести изменения в поданную декларацию 3-НДФЛ. Должен уточнить, чот налоговая декларация была подана с опозданием в сентябре 2023 года. Данный факт не влияет на получение имущественного вычета. В соответствии с частью 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации за несвоевременное предоставление декларации предусмотрен штраф в размере 5 % от не уплаченной в установленный законодательством срок суммы налога, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Евгений Каргапольцев · Answer

Андрей, добрый день. О примении вычета в размере расходов понесенных налогоплательщиком на приобретение до деноменации жилья можете ознакомиться с позицией Минфина РФ, выраженной им в Письме от 18.04.2013 N 03-04-05/13276. Речь в нем идет о вычете имеено при приобретении, но аналогичный подход будет использоваться и в вашем случае При этом сумма произведенных расходов на приобретение в 1997 г. квартиры учитывается при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц с учетом деноминации. С учетом положений Указа Президента РФ от 04.08.1997 № 822 Ее отец приобрел эту квартиру в 1995 году за 6,5 млн. руб. 6,5 млн — это 6 500 рублей в ценах после проведенной деноменации. Таким образом, применение вычета, предусмотренного абз.19 пп.2 п.2 ст.220 НК РФ Вам просто невыгодно. Вам было проще подать декларацию, где указать вычет в размере 1 млн.рублей в соответствии с пп.1 п.2 ст.220 НК РФ, а налог уплатить с исчисленной налоговой базы в 700 тыс.рублей. При этом стоит учитывать, что существую и положения ст.214.10 НК РФ о том, что доход принимается равным цене, указанной в договоре купли-продажи, но не менее кадастровой стоимости*0,7. Декларация должна была быть подана в срок до 30.04 года, следующего за годом продажи — п.1 ст.229 НК РФ . Учитывая, что В июне 2023 она продала ее за 1,7 млн. руб. была подана с опозданием в сентябре 2023 года . никакого опоздания не было. И уточняющая декларация может быть подана и сейчас. Налог подлежит уплате в срок до 15.07.2024 -см. п.4 ст.228 НК РФ . 1. Есть ли судебная практика по подобным делам. Нет. по крайней мере, я ее не нашел. Пологаю, что ее и нет, так как вряд ли тут есть как и основания что-то оспаривать, да и никто бы и не додумался бы обращаться в суд по таким вопросам. 2. Каков наш дальнейший алгоритм действий. я указал выше. Подавайте уточненную (корректирующую) налоговую декларацию. Если уже вынесены какие-либо акты налоговым органом, возможно, что необходимы и иные действия. 3. 3. Каковы шансы на то что нам все таки сделают налоговый вычет. В заявленном вами размере — никаких. С уважением