Налоговая требует отчет о движении средств по зарубежному счету, который я не должен был отправлять, такак

Здравствуйте!

Обратите внимание, что кроме нахождения счета в банке на территории государства, с которым идет обмен информацией, нужно выполнить еще два условия (ст.12 закона о валютном контроле 173-фз):

1) общая сумма денежных средств, зачисленных на указанный счет (списанных с указанного счета) за отчетный год, не превышает 600.000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, 

2) остаток денежных средств на указанном счете по состоянию на конец отчетного года не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей.

Вы какое условие имели в виду?

Добрый день,

Недавно вышло письмо ФНС РФ:

Вопрос: О представлении физлицом-резидентом в налоговые органы отчета о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам), открытым за пределами РФ.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 19 января 2024 г. N ЗГ-2-17/699

Федеральная налоговая служба, рассмотрев в пределах своей компетенции Ваше обращение <...>, сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 6.3 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506, ФНС России с целью реализации полномочий в установленной сфере деятельности имеет право давать юридическим и физическим лицам разъяснения по вопросам, отнесенным к установленной сфере деятельности.
При этом ФНС России не наделена правом разъяснения норм законодательства о валютном регулировании и валютном контроле.
Вместе с тем, исходя из общих требований валютного законодательства Российской Федерации, считаем возможным сообщить следующее.
Физическое лицо — резидент не обязано представлять налоговым органам отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по своим зарубежным счетам (вкладам), открытым в банке или иной организации финансового рынка (далее — Отчет), расположенных на территории государства — члена Евразийского экономического союза или на территории иностранного государства (территории), с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, при выполнении следующих условий:
— сумма денежных средств, зачисленных на зарубежный счет либо списанных с такого зарубежного счета за отчетный год, не превышает 600 тыс. рублей (эквивалентную сумму в иностранной валюте) соответственно;
— остаток денежных средств на таком зарубежном счете по состоянию на конец отчетного года не превышает 600 тыс. рублей (эквивалентную сумму в иностранной валюте) (часть 7 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», далее — Закон N 173-ФЗ).
Таким образом, в целях установления необходимости представления Отчета и для определения лимита денежных средств в 600 тыс. рублей суммы зачисленных, списанных денежных средств и остаток по зарубежному счету не суммируются.
При этом пересчет иностранной валюты в валюту Российской Федерации производится по курсу Центрального банка Российской Федерации по состоянию на 31 декабря отчетного года (абзац 6 части 7 статьи 12 Закона N 173-ФЗ).
Вывод о наличии или отсутствии обязанности резидента по представлению Отчета может быть сделан только после изучения первичных документов в ходе осуществления проверки соблюдения валютного законодательства.
По вопросам применения валютного законодательства Российской Федерации рекомендуем также воспользоваться онлайн-сервисом на главной странице официального сайта ФНС России (http://www.nalog.gov.ru) в разделе «Часто задаваемые вопросы».
Настоящее разъяснение (письмо) не является нормативным правовым актом, не содержит норм, влекущих юридические последствия для неопределенного круга лиц, носит информационный характер и не препятствует руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации в понимании, отличном от положений настоящего письма.

Начальник Управления
международного сотрудничества
и валютного контроля ФНС
Е.Ю.БАЛТА
19.01.2024

Вероятно ФНС проводит мероприятия валютного контроля и сейчас пытается оштрафовать вас за непредставление первичных документов о движении по счету, поэтому ст.19.7 КоАП. Для граждан предусмотрен штраф в размере от 100 до 300 рублей, для юрлиц от 3000 до 5000 рублей. Однако, если предусмотрен автоматический обмен информацией, ФНС может самостоятельно получить информацию. В вашем случае необходимо выяснить направлялось ли вам требование в рамках валютного контроля о предоставлении первичной документации, т.е. есть ли ваша вина именно в нарушении требований закона в рамках проведения валютного контроля.

      Добрый день, Сергей! В соответствии с пунктом 4 части 7 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ  «О валютном регулировании и валютном контроле»:

Физическое лицо — резидент не представляет налоговым органам отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по своему счету (вкладу), открытому в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, при условии, что такие банк или иная организация финансового рынка расположены на территории государства — члена ЕАЭС или на территории иностранного государства (территории), с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, и при условии, что общая сумма денежных средств, зачисленных на указанный счет (вклад) (списанных с указанного счета (вклада) за отчетный год, не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, либо остаток денежных средств на указанном счете (вкладе) по состоянию на конец отчетного года не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, если в течение отчетного года зачисление денежных средств на указанный счет (вклад) не осуществлялось.

      Вместе с тем стоит отметить, что как разъяснила ФНС России, вывод о наличии или отсутствии обязанности резидента по представлению отчета может быть сделан только после изучения первичных документов в ходе осуществления проверки соблюдения валютного законодательства (Письмо ФНС России от 19 января 2024 г. N ЗГ-2-17/699). По всей видимости, налоговой инспекции недостаточно документов и информации для принятия решения о том, что Вам не нужно предоставлять отчет.  Вам необходимо представить налоговой инспекции письменное заявление через личный кабинет налогоплательщика с объяснением того, почему Вы не должны предоставлять отчет, а также запросить информацию о том, предоставлялись ли в автоматическом режиме сведения о движении Ваших денежных средств на банковском счете в Турции в налоговую инспекцию. 
       При условии, что Вас привлекут к административной ответственности Вы можете обжаловать штраф в вышестоящей налоговой инспекции или в суде. 
       В случае, если Вам необходима более подробная правовая консультация по Вашему вопросу или правовая помощь в составлении документов, обращайтесь в личный чат.

      С уважением, кандидат юридических наук Алексей Валерьевич Колотилин