И какие могут быть последствия?

Question

Ип продал недвижимость в 23г за наличку которую использовал в коммерческих целях ( сдавал в аренду ) усн 6%, сделка была нотариальная ( физ лицо физ лицу)налог оплатил 6%, подал декларацию в 24 году . Нарушен ли закон? И какие могут быть последствия ?

Анна Гурина · Answer

Антон, добрый день! Если Вы продали недвижимость именно физическому лицу, то нарушений в части расчетов наличными деньгами нет. В п. 4 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У «О правилах наличных расчетов» говорится о том, что расчеты в рамках одного договора, заключенного между участниками наличным расчетов, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей. Участники наличных расчетов согласно данного Указания это юр лица и ИП. Физ лица не подпадают под названный критерий, т.е. наличными можно расчитываться вне зависимости от суммы договора. Также нет нарушений и в части налогообложения. Поскольку Вы сдавали недвижимость, применяя УСН к доходам от аренды недвижимости, то ее продажа в рамках УСН соответствует положениям НК РФ.

Станислав Агинский · Answer

Здравствуйте, Продажу недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, следует рассматривать как доход от такой деятельности. Следовательно, возможность воспользоваться льготами по п. п. 1 п. 1 ст. 220 или п. 17.1 ст. 217 НК РФ отсутствует, и сумму от продажи недвижимости следует включить в налоговую базу для уплаты налога по УСН. Такие разъяснения дает Минфин РФ в письмах от 28.03.2014 № 03-11-11/13850, от 29.04.2013 № 03-11-11/15091, от 21.01.2013 № 03-11-11/15, как и в отмеченном выше письме № 03-04-05/103144. Исключением является продажа жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности. С 2019 года продажа вышеперечисленной недвижимости, срок владения которой превышает 5 лет, при условии использования ее в бизнесе, тоже не облагается НДФЛ. В данном случае для индивидуального предпринимателя существует риск лишиться возможности применения УСН. Если в результате продажи недвижимости сумма его доходов по УСН за отчетный (налоговый) период, например 2023 года, превысит 251 400 000 руб., он утрачивает право на применение спецрежима с начала соответствующего квартала и должен доплатить налоги по общей системе налогообложения (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Дмитрий Чернобавский · Answer

добрый день! Нарушен ли закон? при сделке с в физ лицом и оплатой наличными Вы как ИП обязаны были выдать чек ККТ согласно Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации». при неиспользовании ККТ наступает ответственность по ст.14.5 КоАП , которую моно избежать выполнив требования перечисленные в Примечании к названной статье.

Евгений Каргапольцев · Answer

Антон, добрый день. сделка была нотариальная ( физ лицо физ лицу) Индивидуальный предприниматель — это статус физического лица, который данное физ.лицо приобретает при регистрации, а не организационно-правовая форма его бизнеса. От того, что физ.лицо не указало статус в договоре, ИП он быть не перестает. Из Постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от 18.03.2020 N 09АП-11397/2020 по делу N А40-229144/2019 В Определении Верховного Суда Российской Федерации от 24.01.2017 N 308-ЭС16-15109 сформулирована правовая позиция, согласно которой по смыслу статей 19, 23 ГК РФ при регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя последний при осуществлении гражданских правоотношений продолжает действовать как гражданин, приобретая и осуществляя права и обязанности под своим именем, фамилией, а также отчеством. При этом ни гражданским законодательством, ни арбитражно-процессуальным законодательством не предусмотрено, что индивидуальный предприниматель при осуществлении экономической или предпринимательской деятельности обязан указывать свой статус при заключении гражданских договоров. Таким образом, указание/неуказание статуса ИП в договоре для целей учета доходов при определении налоговой базы по УСН значения не имеет абсолютно никакого. Все зависит от того, использовалось ли данное имущество в предпринимательстве или для личных целей. Подробные разъяснения по вопросу отнесения доходов от продажи недвижимости, в т.ч. используемой в предпринимательстве, к облагаемым УСН или НДФЛ, давались руководителем ИФНС Курганской области И.В.Просековым (см. вложение). Никаких нарушений налогового законодательства, исходя из вопроса Ип продал недвижимость в 23г за наличку которую использовал в коммерческих целях ( сдавал в аренду ) усн 6%,… налог оплатил 6%, подал декларацию в 24 году не усматривается. При проведении расчетов Вы должны были применять ККТ и выдать покупателю чек в соответствии с п.1 ст.1.2 ФЗ от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»). Последствия указаны в санкции в ч.2 ст.14.5 КоАП РФ , их возможно избежать при соблюдении условий в примечании к данной статье. При необходимости подробных разъяснений, консультировании в расширенном формате это возможно в чате в рамках отдельной услуги. С уважением