Здравствуйте! У нас ип, работали на патенте, сумма превысила выручку 60млн, автоматом слетели на усн, сейчас недоимка около 8млн,, подскажите какие варианты минимизировать все это! Таких средств на выплату у нас нет.
Александр, добрый день!
Вы можете попросить налоговый орган предоставить Вам рассрочку или отсрочку уплаты налога.
Предоставляется рассрочка, отсрочка в порядке, предусмотренном статьей 64 НК РФ https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/b9ebbf37f9f90df9d4a294197b5f42b9e341af0d/.
Подаете в налоговый орган заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1134@ https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_436239/3889b000f691b3d96f757624ab616193a9469040/#dst100068, вместе с документами, указанными в п.п. 4, 5, 6 ст. 64 НК РФ.
Основания предоставления рассрочки, отсрочки перечислены в п. 2 ст. 64 НК РФ.
Налоговый орган, в который подается заявление с документами, назван в вышеприведенном Приказе www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_436239/8fdbb807b4d03074e9782dda235a0e608980f386/#dst100018
Александр, добрый день.
Основанием для того, чтобы считать перешедшим на УСН является пп.1 п.6 ст.346.45 НК РФ,
Налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения (на упрощенную систему налогообложения, на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае:
1) если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей;
......
8. Индивидуальный предприниматель обязан заявить в налоговый орган об утрате права на применение патентной системы налогообложения по основаниям, указанным в пункте 6 настоящей статьи, или о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения, или со дня прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, если иное не установлено настоящей статьей.
Положений, прямо позволяющих минимизировать налог при уже установленных фактах превышения в подобных случаях законодательство не содержит. В любом случае Вам придется рассматривать какие-либо нестандартные ходы, при этом не факт, что они могут быть применимы.
— Проверьте, не были ли ошибочно в Книге доходов зафиксированы какие-либо поступления как доходы от реализации, и если да, то следует корректировать книгу.
-Если сроки позволяют, т.е. доход, от получения которого выручка превысила 60 млн, то заявить о прекращении ведения деятельности, в отношении которой применяется ПСН, учитывая, что согласно п.8 той же статьи, такое заявление подается в течение 10 дней со дня прекращения деятельности. Это позволит не облагать УСН доход с начала налогового периода, а только тот, который получен после прекращения деятельности по ПСН.
Подробная консультация по вопросу возможна индивидуально в чате.
С уважением
Разъяснения ФНС о предоставлении рассрочки, отсрочки по налогам по ссылке www.nalog.gov.ru/rn14/taxation/debt/delay/