Нужно ли платить НДФЛ при продаже права требования по ДДУ до оформления собственности

Question

Добрый день! Вопрос по уплате НДФЛ с продажи недвижимости. В 21.11.2016г заключили с застройщиком договор ДДУ (студия). Оплату по договору произвели в тот же день наличными. Дом сейчас в июне 2024г сдан в эксплуатацию. Ключи мы еще не получили и в собственность студию не оформили. Если сейчас продать студию по переуступке другому физ.лицу (до момента оформления в нашу собственность) возникнет ли обязанность по уплате ндфл с продажи? Понятно, что минимальные сроки владения уже давно прошли с момента оплаты договора.. Загвоздка именно в том, что это еще не жилая недвижимость, а право требования на недвижимость... Распространяется ли на продажу именно по цессии возможность не платить налог? Не могу найти четко прописанных норм права по этой ситуации

Юлия Павлюк · Answer

Здравствуйте! Загвоздка именно в том, что это еще не жилая недвижимость, а право требования на недвижимость В этом случае правило 3-5 лет не применяется, то есть вы не сможете не платить налог в связи с истечением этого срока (п.2 ст.217.1 НК РФ). Но вы можете зачесть расходы на покупку и посчитать налог с разницы (ст.220 НК РФ).

Александр Гайворонский · Answer

Уважаемая Олеся, Ваша ситуация касается налогообложения доходов от продажи имущественных прав (переуступки прав требования) по договору долевого участия (ДДУ). Рассмотрим правовые аспекты и порядок налогообложения. 1. Продажа имущественных прав: •Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации (НК РФ), доходы от продажи имущественных прав подлежат налогообложению. В вашем случае, продажа прав требования по ДДУ до момента оформления права собственности на квартиру считается продажей имущественных прав, а не недвижимости. 2. Срок владения и налогообложение: •Поскольку вы продаете право требования на недвижимость, а не саму недвижимость, правило о минимальном сроке владения недвижимостью (5 лет) не применяется. Для имущественных прав действуют другие правила налогообложения. •Согласно статье 220 НК РФ, вы имеете право на имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этих прав. 3. Налогооблагаемая база: •Налоговая база определяется как разница между доходом от продажи имущественных прав и документально подтвержденными расходами на их приобретение (стоимость, уплаченная по ДДУ). •Если стоимость продажи права требования превышает сумму, уплаченную за это право, разница подлежит налогообложению по ставке 13% для резидентов РФ (пункт 2 статьи 224 НК РФ). 4. Документы для подтверждения расходов: •Для получения налогового вычета и уменьшения налогооблагаемой базы вам необходимо предоставить документы, подтверждающие расходы на приобретение прав требования, такие как договор ДДУ и документы об оплате (квитанции, банковские выписки). 5. Подача декларации и уплата налога: •После продажи имущественных прав, вы должны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить НДФЛ до 30 апреля следующего года. •В декларации укажите доход от продажи прав требования и вычет в размере расходов на приобретение этих прав. Согласно статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации, при продаже имущественных прав вы имеете право на имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на их приобретение. Для получения более детальной консультации и помощи в составлении налоговой декларации, вы можете обратиться ко мне через чат. Подробнее о стоимости моих услуг можно ознакомиться по следующему адресу: pravoved.ru/lawyer/3833167/. С уважением и заботой о ваших интересах, Гайворонский Александр